您想在哥伦比亚通过 LLC 销售亚马逊商品：
税务和申报事项分属两个国家，需要 从第一天起就搭建好的合理架构。

哥伦比亚对外投资，即居民取得的位于哥伦比亚境外的公司或企业的资本权益，无需授权，但须向共和国银行登记（2015年第1068号法令，第2.17.2.4.1.1条、第2.17.2.4.1.3条和第2.17.2.5.1.1条）。变化的是义务：哥伦比亚的税务义务、外汇义务以及美国自身的义务。如果亚马逊或其他平台对外国卖家有要求，应向其确认。Ligal 审查哥伦比亚一侧。

在受控外国实体制度下可能发生，该制度将实体在取得当年的消极所得（股息、利息、无形资产、转让产生消极所得的资产、不动产）归属于控制该实体的居民（E.T. 第882条至第893条），但不归属积极所得。第885条规定，积极所得占总收入80%或以上时推定为积极所得。LLC 的活动是否属于积极所得，以及您提取利润时哥伦比亚如何处理，均属逐案分析；请参见 ECE 制度以及 LLC 的股息与提款。

不应想当然。LLC 是否透明（disregarded）或是否选择按公司纳税，是美国法律下的分类；ECE 制度涵盖具有或不具有法人资格的实体，无论其在税务上是否透明（E.T. 第882条第1款）。此外，如果 LLC 实际上在哥伦比亚管理，则可能因其实际管理机构所在地而被视为哥伦比亚实体（第12-1条），并产生其他后果。具体处理需逐案确定。

一般而言，包括列明应申报所得的所得税申报表（在适用时包括依 ECE 制度归属的消极所得）以及年度境外资产申报表；后者对于境外资产在1月1日的资产价值超过 2,000 UVT 的人为强制性，价值超过 3,580 UVT 的资产须逐项列明，其余按管辖区合并（E.T. 第607条）。外币资产按其初始确认时的市场代表汇率折算为本国货币，减去按同一汇率计量的已收款项（第269条）。您的 LLC 拥有哪些资产（账户、存货、权益份额）以及如何估值，须结合会计账目一并审查。

LLC 的权益属于哥伦比亚对外投资（2015年第1068号法令，第2.17.2.4.1.1条），通过对初始或追加投资、其变更及其注销的登记申报进行登记。如果出资是以外币通过外汇市场进行的，外汇申报即视为登记申报；如果没有外币汇入，则按共和国银行规定的程序办理登记（第2.17.2.5.1.1条，经2026年第1044号法令修订）。清算 LLC 或变更其所有权时，同样需要登记。详情请参见向共和国银行登记投资。

取决于每笔汇款的性质：资本出资、投资回报、货物或服务付款或其他。外汇制度规定了哪些交易必须通过外汇市场办理、哪些不必，该分类须逐笔结合证明文件审查。确定的是，对于以外币进行的投资，通过外汇渠道办理的外汇申报发挥登记申报的作用（2015年第1068号法令，第2.17.2.5.1.1条）。在转移资金之前，宜先确定资金流向。

销售税是针对向终端消费者销售征收的州税，而非联邦税。自 South Dakota v. Wayfair（美国最高法院，2018年6月21日）以来，州可以基于远程卖家的经济或虚拟存在，要求其代收销售税，而无需其具有实体存在。亚马逊表示，作为市场平台服务方，其对发往已有该立法的各州的第三方销售计算、代收、汇缴并退还销售税。卖家在某个州或就亚马逊以外的销售是否仍有登记或申报义务，由各州规定。我们不提供各州的数据：请向在美国具备执业资格的专业人士确认。

根据 IRS，由外国人持有的单一成员 LLC（foreign-owned disregarded entity）在与关联方存在应申报交易时，须提交 5472 表以及简化的 1120 表；IRS 指出，未按时提交的罚款为25,000美元。此外，IRS 指出，外国人在美国经营销售商品的业务，一般视为在该国从事贸易或商业活动，在当地销售存货所得的利润属于与该活动有关联的所得，扣除相关费用后征税。这对您的 LLC 如何适用，由美国专业人士确定；Ligal 协调哥伦比亚一侧。

有序补正：首先重建各年度和各笔汇款；然后确定本应申报的所得、境外资产和外汇登记；之后评估如何提交或更正未处理事项，以及每种路径可能带来的后果。在 DIAN 或共和国银行询问之前处理，可以让您有所选择。Ligal 的诊断免费，并在一个工作日内回复。

没有唯一的答案：取决于您的业务所在地、居民身份、业务规模以及每种方案的税务和外汇影响。哥伦比亚 SAS 作为本国公司纳税，而 LLC 则适用我们上文所述的境外规则进行分析。请参见哥伦比亚的 LLC 与 SAS 对比，其中有详细比较。

Ligal 是专注于税法、海关法、外汇法和涉税刑法的律所。在前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的领导下，联合会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（执业会计师），我们将对架构的法律解读与对应申报和登记事项的精确计算相结合。我们的工作获得 Google 5.0 / 5 的评分，基于 36 条评价：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。团队处理税务稽查、筹划以及涉及境外实体的架构等真实案件。我们不提供美国法律方面的咨询。不保证任何结果。