美国 LLC 的提款与分红：
在哥伦比亚如何征税与申报，由 哥伦比亚税法标杆律所 为您解答。

是的。《税法典》第242条第2款（经2022年第2277号法律第3条修订）规定："A esta misma tarifa estarán gravados los dividendos y participaciones recibidos de sociedades y entidades extranjeras"，即从外国公司和实体收到的股息和分配款适用同一税率征税。适用税率依经2022年第2277号法律修订的 E.T. 第242条确定，建议与您的顾问核对。

美国的分类（被忽略实体或选择按公司课税）属于美国税法概念，并不自动决定其在哥伦比亚的处理。哥伦比亚将 LLC 视为具有独立法人资格的外国实体，并另行适用受控外国实体规则。因此在哥伦比亚的处理应逐案分析。

《税法典》第254条（经2019年第2010号法律第93条修订）允许就在来源国已征税的外国来源所得的居民享受境外已缴税款抵免，抵免额不得超过哥伦比亚对同一所得所征的税额。对外国公司股息，要求直接持股、证明已缴税（外国税务机关的税务证明或其他适当证据），以及分配方公司法定审计师的证明。超出部分可在后续期间使用，但有限制。如果单一成员 LLC 在美国是透明实体，可能没有可抵免的境外已缴税款。

《税法典》第882至893条（由2016年第1819号法律第139条增订）规范 ECE：即在哥伦比亚无税务居民身份、由哥伦比亚居民控制的实体，包括透明或非透明的公司。直接或间接持有资本或利润10%或以上的居民须适用（第883条）。股息、利息、特许权使用费等被动收入，被视为在 ECE 取得该收入的当年，按居民的持股比例实现于居民名下（第886条）。积极销售服务的 LLC 通常取得主动收入，但如果取得被动收入，该制度每年都会适用，即使没有提款。

根据《税法典》第885条，ECE 的被动收入占其总收入80%或以上时，其全部收入视为被动收入；主动收入占80%或以上时，全部视为主动收入。此外，第893条规定，ECE 从已按该制度征税的利润中分配的股息，属于不计入应税所得的收入，也不构成偶然所得，以避免双重征税。

《税法典》第12-1条规定，实际管理机构位于哥伦比亚（即实质上作出商业决策和日常管理决策的地方）的外国公司，在税务上视为哥伦比亚本国公司。如果您的 LLC 以这种方式在哥伦比亚被管理，DIAN 可能将其视为哥伦比亚公司，届时将以该身份在哥伦比亚纳税。在规划提款之前，应先分析这一情形。

请保存支持每笔提款的分配会议纪要或决议、LLC 财务报表和银行对账单。除所得税申报外，还有境外资产年度申报。请向您的外汇顾问核实对境外投资向哥伦比亚共和国银行（Banco de la República）办理汇划和登记的义务；这属于我们外汇法（derecho cambiario）业务的一部分。Ligal 是哥伦比亚税法标杆律所，由自己的律师和会计师在前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的领导下全程办理，Google 评分 5.0 / 5，共 35 条评价。