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我应该以个人名义开票，还是通过 LLC？

可能免征。依据《税法典》第481条c项，当服务在哥伦比亚提供、且完全在国外由在哥伦比亚没有业务或活动的企业或个人使用，并且提供者已在 RUT 中登记为服务出口商时，服务出口免征增值税并享有退税权。您必须保存发票以及已接受的报价、合同或采购或服务订单（DIAN，2025年第7182号意见）。书面且已登记的合同并非强制要求。每个案件须结合其事实审查。

不能。哥伦比亚税务居民申报全球来源所得，LLC 在 IRS 眼中是“disregarded entity”并不决定其在哥伦比亚的处理。视具体情况，LLC 的提款或被动所得可能在此产生课税；我们在关于居民 LLC 股息和 ECE 制度的页面中有详细说明。申报规范的 LLC 是理顺您的情况，而不是消除它。

《税法典》第12-1条将实际管理地在哥伦比亚的公司视为哥伦比亚公司（仅用于税务目的），即日常商业与经营决策实际作出的地点。如果您居住在哥伦比亚并从这里管理 LLC，DIAN 可能主张它是哥伦比亚公司。第3款将决定权交给 DIAN 稽查委员会，2024年第5343号公函明确其仅适用于税务目的。因此我们在设立前先记录决策作出的地点。

W-8BEN 适用于外国个人所有人；W-8BEN-E 适用于外国实体。它们用于向付款方证明您的外国身份。如果所有人是外国个人，单成员 LLC 是“disregarded entity”，客户要求哪种表格取决于关系如何架构；我们在架构时确定，并依据 IRS 现行信息核实。

外国人持有的单成员 LLC 是“disregarded entity”，但如果与关联方有应报告的交易，例如出资、分配或贷款，就必须提交 Form 5472 并附形式性 Form 1120。未提交的罚款为25,000美元（Form 5472 说明，2024年12月修订）。因此我们从一开始就记录您与 LLC 之间的资金往来。

比设立时更多。美国方面有持续成本（注册代理人、州报告与费用、记账以及 5472 等表格），哥伦比亚方面也有（记账、所得税申报、境外资产申报，以及适用时的外汇登记）。我们不给出统一数字，因为它因州和业务而异；在诊断中我们会按您的情况估算，并与该架构能节省或简化的部分比较。

属于哥伦比亚境外投资时需要。如果以外币出资，通过银行提交的国际投资外汇申报即视为已登记；如果没有外币结汇（例如用已在国外的资金出资），则在共和国银行的外汇信息系统中登记。该投资适用2015年第1068号法令和共和国银行董事会2018年第1号对外决议。请参阅我们关于 LLC 投资登记的页面。

目标是不再在哥伦比亚缴税时；收入不足以支撑持续成本和义务时；您会从哥伦比亚管理 LLC 而不理顺架构时（第12-1条风险）；或客户可以毫无问题地向您以个人名义付款时。这些情况下，以个人名义开票或评估哥伦比亚 SAS 可能更好。

Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所，由前 DIAN 人员、律师和会计师组成。在前 DIAN 官员、税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的领导下，联合拥有12年以上经验并在 DIAN 成功办理过100多宗退税的会计师 Jeysson Pulido 与 LIGAL Auditores（注册会计师，1990年第43号法律），我们全流程办理您的案件：比较个人名义与 LLC，并在哥伦比亚和美国架构与申报。我们的工作获得 Google 5.0 / 5、36条评价的认可：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。本所处理真实的税务稽查、强制催缴与税务诉讼案件：在一条经 Google 验证的评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的代理，“我们促成了针对我公司的一起税务诉讼被归档”。