向 DIAN 申报美国 LLC：
财产合规、所得税、境外资产及辩护代理，由 哥伦比亚税法领域的标杆律所 提供全程支持。

依据《税法典》第269条，以外币计价的资产必须按初始确认之日的市场代表汇率（TRM）折算为哥伦比亚比索进行计量。该估值准则适用于境外 LLC 股权份额、境外银行账户以及境外持有的不动产。

《税法典》第607条（由2014年第1739号法律第43条增补）要求持有境外资产的税收居民申报该表。依其附款（由2019年第2010号法律修订），仅当截至1月1日拥有的境外资产总价值超过 2,000 UVT 时方具强制性。若任何单项资产价值超过 3,580 UVT，必须逐项标明管辖区、资产性质与价值；低于 3,580 UVT 的资产可进行汇总合并申报。

哥伦比亚税收居民就其全球所得承担纳税义务。美国 LLC 产生或分配的利润必须计入哥伦比亚所得税申报表。《税法典》第254条允许对境外已纳税额申请税收抵免，抵免上限为该项境外所得对应的哥伦比亚应纳税额。此外，当哥伦比亚居民控制产生消极所得的境外实体时，还必须评估受控外国企业规则（ECE 制度，《税法典》第882条及后附各条）的适用性。

若 DIAN 查出纳税人隐瞒境外资产，依据《税法典》第239-1条，隐瞒金额将被核定为最近一个未确定税年度的应税净所得（renta líquida gravable），并课以200%的虚假申报罚金。此外，隐瞒境外资产还可能触犯《刑法典》第434A条规定的涉税刑事犯罪，Ligal 直接为客户提供全流程涉税刑事辩护。

是的。哥伦比亚居民进行的各项境外投资，包括对美国 LLC 的出资以及境外银行账户的资金调拨，均受哥伦比亚共和国银行外汇管理制度管辖，必须通过合规外汇渠道进行申报与登记，以规避行政外汇罚款。

不存在。2026年特别税务正常化申报期限已经届满，目前哥伦比亚没有任何开放的特别正常化窗口。因此，规范未披露的境外资产必须依托《税法典》的一般规定，通过法定正常申报或主动修正既往申报表来实现。

Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所，提供端到端的一站式深度支持。由前 DIAN 税务官员 Juan Santiago Rodríguez Prieto 律师领衔，联合注册会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（1990年第43号法律执业会计师），我们建立资产清册、核定初始确认 TRM 汇率、确保符合《税法典》第261、269及607条规定、排查外汇监管要求，并在 DIAN 行政稽查与涉税刑事追诉中直接代表客户进行专业抗辩。我们在 Google 拥有 5.0 / 5 的信誉评级，基于 35 条真实评价：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。在 Google 已验证评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的专业代理，"logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa"（我们成功促使针对我公司的税务诉讼被归档结案）。