LLC 的钱没取出来，在哥伦比亚还要缴税吗？
ECE 制度，由 哥伦比亚税法标杆律所 为您解读。

即哥伦比亚《税法典》第882条至第893条，由2016年第1819号法律引入，规范在哥伦比亚没有税务居民身份、受哥伦比亚居民控制的外国实体。其实际效果是：这些实体的消极所得可能每年在哥伦比亚居民名下课税，而无需等到分配。

直接或间接持有 ECE 资本或经营成果 10% 以上权益的哥伦比亚税务居民。此外，该实体必须受哥伦比亚居民控制；就此规则看的是经济关联关系。每个案件都需审查股东结构与持股比例。

消极所得包括但不限于股息、利息、特许权使用费、租金以及出让产生消极所得的资产所得的收益。若消极收入占该 ECE 总收入的 80% 以上，则推定其全部收入和成本均为消极性质。因此，申报前正确归类 LLC 的所得非常重要。

美国的分类，无论是透明实体还是选择按公司纳税，都属于美国税法概念，本身并不决定其在哥伦比亚的处理。ECE 制度及哥伦比亚其他规则依各案事实适用，因此必须逐案分析。也不要把它与第12-1条的实际管理机构所在地混为一谈：若 LLC 实际由哥伦比亚管理，则可能被视为本国公司，那是另一套制度。

该制度本身提供两项机制。第892条允许就被归属的所得抵免境外已缴税款（《税法典》第254条）。第893条规定，对已依 ECE 制度课税的利润后续分配，视为不构成应税收入也不构成偶然所得。至于提款和股息本身的分析，请参阅我们关于哥伦比亚税务居民的 LLC 股息与提款的文章。

在居民当年的所得税申报表中申报，并附上 ECE 的财务报表、持股证明及境外已缴税款证明等材料。若 LLC 与关联方存在交易，还应一并审查转让定价问题。从一开始就做好文件整理，可避免日后与 DIAN 发生问题。

Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所。分析由前 DIAN 官员、税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 主导，联合会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（注册会计师，1990年第43号法律）：律师与会计师同在一家律所，从 ECE 制度分析到申报及面向 DIAN 的应对。我们的工作获得 Google 5.0 / 5 及 35条评价的认可：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。本律所承办税务稽查、强制催缴及税务诉讼的真实案件：在 Google 的已验证评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的专业代理，“我们成功促使针对我公司的税务诉讼被归档结案”。