01
对指控数字的批判性审阅
我们审阅 DIAN 的核定、刑事举报，以及检察机关已提交或打算提交的报告：方法、凭证、假设以及与账务的一致性。如有官方专家，我们会准备对其报告的反驳。
税务刑事辩护 · 会计鉴定
税务刑事程序中的会计鉴定：辩方报告及其在庭审中的支持
数字、凭证与账务在法官面前得到说明，并由 Ligal 自有的律师与会计师提供支持。
在税务犯罪案件中，数字往往是案件的核心：金额、遗漏、发票以及账务一致性。根据2004年第906号法律（哥伦比亚《刑事诉讼法》，CPP）第405条，当需要进行具备科学、技术、艺术或专业知识的评估时，可以采用鉴定证据；第413至415条允许各方提交自行选择的专家的报告。但仅仅提交报告是不够的：如果专家不在庭审中口头作证，该报告不得作为证据采纳（第415条）。在 Ligal，这项工作由我们自己的会计师完成，并与我们的税务刑事辩护律师协调，由他们编制报告、出庭并接受询问。我们不承诺任何结果。
5.0 / 5 · 36 条评价负责人曾任职 DIANCPP 第405至417条 · 344自有律师与会计师
也可通过 WhatsApp 联系： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。可现场或远程咨询。
《刑事诉讼法》关于鉴定证据的规定
在庭审中形成的证据： 只有专家作证，报告才有意义。
根据CPP（2004年第906号法律）第405条，“当需要进行具备科学、技术、艺术或专业知识的评估时”，可以采用鉴定证据，且证人规则在适用范围内适用于专家。在税务刑事案件中这是典型用法：金额、遗漏、发票和账务一致性往往需要向法官作技术说明；这并非会计师的法定垄断，而只是常见的适用方式。根据第406条，报告由参与者签署，所有专家均须宣誓后提出意见。第344条规定，证据开示在起诉书宣读听证中开始：辩方可以请求法官命令检察机关（Fiscalía）开示某一特定证据，如有关联性，法官命令开示、出示或提供复印件，最长期限为三天。
各方可以提交自行选择的专家（“peritos de su confianza”）的报告，并请求传唤其在公开庭审中接受询问，同时附上证明专家资质的证明（第413条）。如果法官在预备听证中采纳该报告，应立即命令传唤签署报告的专家出席庭审，接受询问和交叉询问（第414条）。每一份专家陈述之前，都必须有一份概要报告，说明意见的依据，并须在接收鉴定的公开听证至少五天前告知其他各方，且不影响证据开示的规则；依法律的表述，如果专家不在庭审中口头作证，该报告“在任何情况下”都不得作为证据采纳（第415条）。换言之，提交报告并不足够；专家必须出庭并回答问题。专家有权接触报告或询问所涉及的物证（第416条），并会就其理论与实践资质、所适用的原则和方法以及所用技术的类型接受询问（第417条）。第413条是各方的程序性权利；在 Ligal，这项工作由 Ligal 自己的会计师完成，并与 Ligal 的税务刑事辩护律师协调，由他们编制报告、出庭并接受询问。辩方报告本身并不当然推翻官方报告：法官依据CPP评估鉴定证据，任何结果均无法保证。
刑事程序中会计鉴定的要点
- CPP第405条：需要科学、技术、艺术或专业知识时可采用鉴定证据；在税务犯罪中，典型用法包括金额、遗漏、发票和账务一致性。
- 第346条：本应开示而未开示的证据材料不得被引入程序，除非该遗漏不可归责于受影响的一方。
- 第344条：证据开示在起诉书宣读听证中开始；辩方可请求法官命令检察机关开示某一特定证据，最长期限为三天。
- 第413条和第414条：当事人自行选择的专家，须附资质证明；如果法官在预备听证中采纳报告，将传唤签署人接受询问和交叉询问。
- 第415条：须有说明意见依据的概要报告，并至少提前五天告知其他各方；如果专家不在庭审中口头作证，该报告不得作为证据采纳。
- 第417条：专家就理论与实践资质、原则、方法以及定向、概率或确定性技术作答，并可查阅文件、笔记和出版物。
税务刑事辩护中的会计鉴定服务
从案卷到质证： Ligal 的律师与会计师全程协同。
我们全程代理税务刑事案件（报案、侦查、听证和庭审），并与 DIAN 前的辩护相衔接。会计鉴定是这一辩护中的一环，由 Ligal 的同一团队负责。
02
账务重建与凭证审阅
Ligal 的会计师与 LIGAL Auditores 整理账簿、对账单、发票、申报表和凭证，以确定哪些数字能以文件支撑，哪些不能。这一审阅有助于在决定是否提交报告之前确定策略。
03
证据收集与证据开示
根据第344条，我们申请检察机关开示其持有的特定证据，并评估辩方应当提交哪些材料。辩方专家有权接触其报告所涉及的证据（第416条）。
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辩方专家报告（第413条）
在有帮助时，Ligal 的会计师编制辩方专家报告，并附资质证明及第415条要求的概要报告。Ligal 的税务刑事辩护律师协调技术问题、范围和程序时机。
05
为作证和交叉询问做准备
只有专家在庭审中口头作证，报告才可作为证据采纳（第415条）。我们帮助自己的会计师准备就其资质、原则、方法和技术作答（第417条），表达清晰并依据其文件和笔记，同时应对交叉询问。
06
为辩护及缴纳路径服务的数额测算
同样的会计工作，有助于与 DIAN 前的辩护一起评估是否适宜缴纳或抵销（第402条）或缴纳（第434A条和第434B条），以及这对案件的影响。我们在此不重复这些规则：它们已在我们关于因缴纳而消灭刑事诉权的页面中说明。
多学科团队
案卷上只有一家律所， 拥有自己的税务刑事辩护律师和会计师。
会计鉴定不是一个独立的手续：它与案件理论一同设计。因此，出庭的律师与编制报告的会计师从第一天起就共同工作。
负责人 · 税务律师 · 曾任职 DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
曾在 DIAN 内部工作的律师。他全程主导策略：与 DIAN 的争议，以及在检察机关和刑事法院前的辩护，包括是否提交辩方专家报告的决定。
Ligal 的税务刑事辩护律师
税务刑事辩护团队
负责听证，申请证据开示，确定技术问题，协调会计师，并在庭审中主持对专家的询问和交叉询问。
Ligal 的注册会计师
Jeysson Pulido 与 LIGAL Auditores
重建数字，审阅凭证，并编制辩方专家报告。当报告作为证据提交时，他们出庭，宣誓作证并接受询问。
我们的透明政策
我们不做的事： 技术严谨，不作无据承诺。
我们不承诺辩方报告能推翻官方报告
当事人的报告只是另一项证据，由法官依据CPP连同其他证据一并评估。我们如实评估鉴定证据是否有利于辩护，抑或另一种策略更合适，并且不保证在检察机关或法院面前取得任何结果。
没有能在庭审中支持报告的专家，我们不提交报告
第415条很明确：如果专家不口头作证，报告不得作为证据采纳。只有当编制报告的会计师能够出庭、作证并接受交叉询问时，我们才会建议采用鉴定证据。
我们不伪造凭证，也不为迎合预期结果而调整数字
报告仅限于账务和文件能够在宣誓后予以支持的内容。我们不制造、不篡改、不隐匿凭证，也不建议任何人销毁或隐藏账务信息。
机构承诺
税务刑事辩护， 兼具会计严谨与庭审作证能力。
在 Ligal，我们将了解 DIAN 运作方式的内部视角与在刑事法官面前办案的实践相结合。我们处理的是真实案件，当事人包括正面临税务犯罪调查或指控的纳税人、法定代表人、会计师和法定审计师。
本页信息具有一般性，不能替代对具体案件的分析：鉴定证据是否有用，取决于事实、现有证据、程序阶段以及所引规定的现行文本。不保证任何结果。
直接联系负责人
Juan Santiago Rodríguez Prieto
负责人 · 税务律师 · 曾任职 DIAN
- 波哥大 · Calle 99 7A-51，206室
- +57 319 272 9164
- 一个工作日内完成初步评估与诊断
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相关页面
税务刑事辩护， 与会计鉴定相互补充。
01
一个工作日内完成初步评估案件与证据诊断
我们审阅指控、DIAN 的核定、现有报告和账务，并与您共同确定对辩护重要的技术问题，以及适用的程序路径。
02
视程序进展而定账务重建与举证策略
Ligal 的会计师整理数字和凭证；律师决定是否申请证据开示（第344条）以及提交辩方报告（第413条）。
03
直至公开庭审报告、证据开示与庭审作证
我们准备报告和概要报告（第415条），出席听证，并帮助我们的会计师准备作证、接受询问和交叉询问（第414条和第417条）。
常见问题
关于哥伦比亚税务刑事程序中会计鉴定的关键问题
它是适用于案件数字与账务的鉴定证据。根据CPP第405条，当需要进行具备科学、技术、艺术或专业知识的评估时，可以采用鉴定证据，且证人规则在适用范围内适用于专家。在税务案件中，典型用法包括金额、遗漏、发票或账务一致性。它并非会计师的法定垄断，其作用取决于事实和程序阶段。根据第406条，所有专家均须宣誓后提出意见，报告由参与者签署。
可以，这是各方的程序性权利。CPP第413条允许各方提交自行选择的专家（“peritos de su confianza”）的报告，并请求传唤其在公开庭审中接受询问，同时附上证明专家资质的证明。是否提交报告属于策略性决定，我们会逐案评估。
不够。根据CPP第415条，每一份专家陈述之前都必须有一份说明意见依据的概要报告，且须在接收鉴定的公开听证至少五天前告知其他各方。此外，法律规定，如果专家不在庭审中口头作证，该报告“在任何情况下”都不得作为证据采纳。因此，报告与专家必须同时具备：如果专家不出庭回答问题，报告就无法作为证据使用。如果法官在预备听证中采纳报告，将命令传唤签署人接受询问和交叉询问（第414条）。
这是各方向对方披露其将使用的证据的阶段。根据CPP第344条，它在起诉书宣读听证中开始：辩方可以请求法官命令检察机关或持有者开示某一特定证据，如有关联性，法官命令开示、出示或提供复印件，最长期限为三天。检察机关也可以请求辩方交付其打算在庭审中使用的证据复印件，法官应当尽力使开示尽可能完整。对会计鉴定而言，尽早获取文件和指控方的报告至关重要；专家有权接触其报告所涉及的证据（第416条）。
CPP第417条列出了询问专家的方面：证明其在该科学、技术或艺术领域理论知识的背景；其使用仪器或手段的知识；其实践知识；其分析所依据的科学、技术或艺术原则及其被接受的程度；在本案中使用的方法；是否使用了定向、概率或确定性技术；其意见是否得到同一庭审中同样作证的其他专家的印证；以及类似事项。专家应清晰、准确地回答，并有权查阅文件、书面笔记和出版物以支持和澄清其回答。随后是对方的交叉询问。
由 Ligal 自己的会计师（Jeysson Pulido 与 LIGAL Auditores）完成，并与 Ligal 的税务刑事辩护律师协调。他们编制报告、出庭、宣誓作证，并接受询问和交叉询问。CPP第413条承认各方有权提交自行选择的专家；在 Ligal，这项工作由我们自己的团队完成，使案件理论和会计分析与 DIAN 前的辩护保持一致。
不会自动推翻。辩方报告只是另一项证据：法官依据CPP将其与官方专家的报告（如有）以及其他证据一并评估。它可以用来质疑指控数字的方法、凭证或假设，但其效果取决于报告是否扎实、专家是否在庭审中作证，以及专家能否经受住交叉询问。因此 Ligal 不承诺鉴定会改变结果；我们评估它是否有利于您的辩护。
用于测算税款、罚款和利息的同一会计工作，有助于审慎评估是否适宜缴纳或抵销（第402条）或缴纳（《刑法典》第434A条和第434B条），以及这对案件的影响。这些规则因罪名不同而条件各异，我们在此不重复：它们已在我们关于因向 DIAN 缴纳而消灭刑事诉权的页面中说明。缺乏策略的缴纳可能带来风险；因此决定应基于案件全貌，并使刑事辩护与 DIAN 前的辩护相互协调。