استدعتك النيابة العامة إلى جلسة توجيه اتهام في جريمة ضريبية:
ما يجري فيها، وهل تقبل التهم، وكيف تدافع عن نفسك، يُحسم قبل الجلسة، مع محامين ومحاسبين سابقين في DIAN إلى جانبك.

ليس إلزامياً ولا ينبغي أن يُقرَّر دون تحليل. قبول التهم المحددة في توجيه الاتهام يستتبع تخفيضاً يصل إلى نصف العقوبة (المادة 351)؛ ويُعدّ ما جرى بمثابة لائحة اتهام، ويتحقق قاضي الموضوع من أنه حر وطوعي وتلقائي، ويدعو إلى جلسة تحديد العقوبة والحكم، دون رجوع لاحق إلا إذا ثبت عيب في الرضا أو انتهاك للضمانات (المادة 293 وفقرتها). أي إن القبول يعادل إدانة بعقوبة مخفّضة. ويُستحسن القرار بمعرفة العقوبة المحتملة وقوة الأدلة وخيار السداد وانقضاء الدعوى وأثر الإدانة في بدائل العقوبة والسوابق.

ينص القانون 906 على أن قبول التهم المحددة في جلسة توجيه الاتهام يستتبع تخفيضاً يصل إلى نصف العقوبة (المادة 351، الفقرة 1). وإذا تم الاتفاق لاحقاً، بعد تقديم لائحة الاتهام وحتى الاستجواب الأولي في المحاكمة، فالتخفيض الثلث (المادة 352). وفي الجرائم التي حقق فيها الفاعل زيادة في ذمته لا يُبرم اتفاق حتى يُعاد ما لا يقل عن 50% من قيمة الزيادة ويُؤمَّن تحصيل الباقي (المادة 349)؛ وكيف تعمل هذه الجزئية في جريمة ضريبية تُحلَّل في الحالة. والتخفيض حدّ أقصى، لا حق في نسبة ثابتة.

يتوقف على الجريمة. ففي الامتناع عن توريد الاستقطاعات، من ينهي الالتزام الضريبي بالسداد أو المقاصة للمبالغ المستحقة، مع فوائدها، يستفيد من قرار بعدم الاختصاص أو حفظ التحقيق أو وقف الإجراءات في الدعوى الجنائية التي بدأت، دون إخلال بالعقوبات الإدارية (قانون العقوبات، المادة 402، الفقرة). وفي إغفال الأصول وفي الاحتيال أو التهرب الضريبي تنقضي الدعوى الجنائية حتى مرتين حين يسدد الفاعل الضرائب والعقوبات الضريبية والفوائد؛ وإذا سبق تطبيق مبدأ الملاءمة أو سبق انقضاء الدعوى بالسداد فإن السداد لا يتيح سوى تخفيض العقوبة حتى النصف (المادتان 434A و434B، الفقرة 2). ولا تحدد الفقرتان لحظة إجرائية قصوى، لكن متى وكيف يُسدَّد وكيف يُثبَت جزء من الاستراتيجية. ويفضي الانقضاء إلى حفظ التحقيق (القانون 906، المادة 332، البند 1). انظر انقضاء الدعوى الجنائية بالسداد.

يجوز للمدعي العام طلبه أمام قاضي الرقابة على الضمانات (القانون 906، المادة 306)، لكنه ليس تلقائياً. فلا يأمر به القاضي إلا إذا أمكن أن يُستنتج بصورة معقولة من الأدلة أنك قد تكون فاعلاً أو شريكاً وتحقق أحد ثلاثة شروط: أن يكون التدبير ضرورياً لمنعك من عرقلة العدالة، أو أن تشكّل خطراً على المجتمع أو الضحية، أو أن يكون محتملاً ألا تمثل أمام القضاء أو ألا تنفذ الحكم (المادة 308). والتكييف القانوني المؤقت لا يكفي وحده لاستنتاج هذه المخاطر (المادة 308، الفقرة 1). ويجوز الحبس الاحتياطي في السجن، في جملة حالات، في الجرائم التي تُحقَّق من تلقاء النيابة والتي يبلغ حدها الأدنى للعقوبة أربع سنوات أو يزيد (المادة 313، البند 2)؛ والمادتان 402 و434A حدّهما الأدنى 48 شهراً، وهو يقع ضمن هذه الحالة إن توافرت أيضاً شروط المادة 308، بينما تبدأ 434B من 36 شهراً، وهو ما يضعها من حيث المبدأ بين التدابير غير السالبة للحرية في المادة 315، إلا إذا زيدت العقوبة بحسب المبلغ. وتشمل التدابير غير السالبة للحرية المراقبة الإلكترونية والمثول الدوري والمنع من مغادرة البلد والكفالة، وغيرها (المادة 307). والأحكام التي تقيّد الحرية استثنائية ويجب أن يكون تطبيقها ضرورياً وملائماً ومتناسباً ومعقولاً (المادة 295).

إذا استُدعيت ولم تحضر دون سبب مبرَّر فتُعقد الجلسة بحضور المحامي الذي عيّنته لتمثيلك؛ فإن لم يحضر هو أيضاً دون تبرير يعيّن القاضي لك محامياً من الدفاع العام ويُوجَّه الاتهام بحضوره (القانون 906، المادة 291). وإعلان الشخص غائباً له شروط إضافية حين يتعذر الوصول إليه. وعدم الحضور غالباً أسوأ من الحضور مع دفاع، لأنه يضيّع فرصة إعداد المداخلة.

نعم. ينقطع تقادم الدعوى الجنائية بتوجيه الاتهام، وبعد الانقطاع يعود إلى السريان لمدة تساوي نصف المدة المحددة في المادة 83 من قانون العقوبات، على ألا تقل عن ثلاث سنوات (القانون 906، المادة 292). وتحدد المادة 83 التقادم بمدة تساوي الحد الأقصى للعقوبة، على ألا تقل عن خمس سنوات ولا تزيد على عشرين، مع الفقرات التي تنص عليها.

قبول الاتهام هو الإقرار بالتهم كما صاغتها النيابة العامة، مع تخفيض يصل إلى نصف العقوبة (القانون 906، المادة 351، الفقرة 1). أما الاتفاق المسبق فهو تفاوض مع النيابة العامة على الوقائع المنسوبة وعواقبها؛ وإن وُجد تغيير مواتٍ في العقوبة فهو التخفيض التعويضي الوحيد (المادة 351، الفقرة 2)، ويُلزم قاضي الموضوع ما لم يتجاهل الضمانات الأساسية أو ينتهكها (الفقرة 4). ويمكن إبرام الاتفاقات المسبقة منذ جلسة توجيه الاتهام، وبعد تقديم لائحة الاتهام بتخفيض الثلث (المادة 352). ولا يجوز استخدام المحادثات الرامية إلى اتفاق ضدك إن لم تكتمل (المادة 8، الحرف د).

في جرائم المادتين 434A و434B يُحدَّد المبلغ بتقدير رسمي من السلطة الضريبية، وتسير الدعوى الجنائية شرط ألا تكون الطعون الإدارية قيد النظر أو ألا يوجد تفسير معقول للقانون واجب التطبيق، وأن تكون الوقائع والأرقام المصرَّح بها كاملة وصحيحة؛ ويجوز لـ DIAN طلب بدء الدعوى الجنائية بطلب خاص من لجنة يرأسها المدير العام أو من ينوب عنه (الفقرة 1). والجبهتان الضريبية والجنائية إجراءان منفصلان ومترابطان: فما يُفعل في إحداهما يؤثر في الأخرى، ولذلك يجب أن يكون الدفاع منسقاً. انظر البلاغ الجنائي من DIAN.

ليس بالضرورة، لكن لا يمكن افتراض العكس. يجوز وقف تنفيذ العقوبة، ضمن شروط أخرى، حين لا تتجاوز العقوبة المحكوم بها أربع سنوات (قانون العقوبات، المادة 63)، وتستثني المادة 68A وقف التنفيذ المشروط والسجن المنزلي ومزايا أخرى حين يكون الشخص قد أُدين بجريمة عمدية خلال السنوات الخمس السابقة، وفي القائمة التي تنص عليها المحكوم عليهم بجرائم عمدية ضد الإدارة العامة، مع الاستثناءات التي تنص عليها المادة نفسها. ولأن المواد 402 و434A و434B واردة في الباب الخامس عشر فيجب تحليل هذه النقطة قبل قبول التهم أو اتخاذ قرار بشأن اتفاق. وكل حالة تتوقف على العقوبة الناتجة والسوابق والاجتهاد القضائي الواجب التطبيق.

نعم. تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية: تدرس الاستدعاء، وتحسب المبلغ الواجب سداده، وتقرّر معك هل تقبل أم تسدد أم تنازع، وتحضر جلسة توجيه الاتهام وسائر الجلسات، وتتابع القضية حتى انتهائها. بقيادة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، ومعه Jeysson Pulido، المحاسب، وفريق محامي ليغال، نجمع بين القراءة الجنائية للوقائع والحساب الدقيق لما هو مستحق. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google من 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتولى الفريق قضايا حقيقية في التفتيش والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي والجنائي الضريبي. لا نضمن أي نتيجة.