النموذج Form 5472 لشركتك LLC الأمريكية: قدّمه في موعده ورتّب إقرارك في كولومبيا
افهم من يلزمه التقديم، ومتى يستحق، وما الغرامة المعرّضة لها، وكيف يرتبط بـ DIAN، مع محامين ومحاسبين ذوي خبرة سابقة في DIAN إلى جانبك.

ليس إقرار دخل كاملاً. إنه Form 1120 لا تُملأ فيه إلا حقول محدودة (اسم الكيان وعنوانه، والبندان B وE)، ويُكتب في أعلاه «Foreign-owned U.S. DE» ويُرفق به Form 5472. ووفق التعليمات، لا يجوز لهذه الكيانات تقديم Form 5472 إلكترونياً: يُرسل بالفاكس أو بالبريد إلى الرقم أو العنوان الوارد في تعليمات IRS الرسمية. ولأن تفاصيل التعبئة قد تُحدَّث، ينبغي اتباع النسخة السارية من التعليمات دائماً.

الموعد هو موعد استحقاق Form 1120 الشكلي، بما في ذلك التمديدات. وتعتمد الشركة السنة الضريبية لمالكها في الولايات المتحدة، أو السنة الميلادية إن لم تكن له سنة ضريبية. وبالنسبة إلى Form 1120 للسنة الميلادية فالموعد العام هو اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة، عادةً 15 أبريل، مع مراعاة التقويم الرسمي لدى IRS وعطل نهاية الأسبوع والعطل الرسمية. ويُطلب التمديد بنموذج Form 7004 يُقدَّم قبل الموعد العادي ويُرسل بالفاكس أو بالبريد كالنموذج نفسه. تحقق من التاريخ الدقيق في تقويم IRS.

الغرامة 25,000 دولار أمريكي عن عدم التقديم في الموعد وبالصيغة المقررة، أو عن تقديم Form 5472 غير مكتمل جوهرياً، أو عن عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة (Treas. Reg. § 1.6038A-3). وإذا استمر الإخلال أكثر من 90 يوماً بعد إخطار IRS، أضيفت 25,000 دولار أمريكي عن كل فترة 30 يوماً (أو جزء منها) لاحقة، ويفيد IRS بأنه لا سقف لغرامة الاستمرار (تعليمات Form 5472، ديسمبر 2024، وصفحة IRS عن غرامات الإبلاغ المعلوماتي الدولي). لذلك لا ينبغي ترك النموذج دون تقديم بانتظار إخطار.

تشمل التعليمات، بالنسبة إلى هذه الكيانات، المعاملات مع الأطراف ذات الصلة مثل مساهمات المالك والتوزيعات للمالك والقروض بين المالك والشركة (الجزء V). وعملياً، ينبغي أن يكون كل مبلغ تحركه بينك وبين شركتك قابلاً للتفسير بتاريخ ومبلغ وسبب ومستند. وما لا يُوثَّق يصعب إعادة بنائه، وقد يكون غياب السجلات سبباً للغرامة بحد ذاته. تساعد Ligal في توثيق هذه الحركات من الجانب الكولومبي، ليتسق ما يُبلَّغ إلى IRS مع ما يُصرَّح به أمام DIAN.

وفق التعليمات، ينشأ واجب التقديم عندما تكون الشركة قد أجرت معاملة واجبة الإبلاغ مع طرف ذي صلة. فإذا لم تكن هناك فعلاً مساهمات ولا توزيعات ولا قروض ولا معاملات أخرى واجبة الإبلاغ خلال السنة، فلا يتحقق ذلك الواجب عن تلك السنة. ومع ذلك، راجع كل عام حركة الحسابات الفعلية، لأن أي مال تنقله بينك وبين الشركة (مساهمات أو مسحوبات أو قروض) قد يكون معاملة واجبة الإبلاغ، وتحقق من حالتك في تعليمات IRS السارية. واحتفظ بسجلات الشركة في جميع الأحوال.

لا. يتوقف واجب Form 5472 على هيكل الشركة (كيان أمريكي يملكه شخص أجنبي بالكامل) وعلى وجود معاملات واجبة الإبلاغ، لا على مكان إقامة المالك. أما الإقامة الضريبية في كولومبيا فتحدد التزامات أخرى: الخضوع للضريبة على الدخل العالمي، وتقييم نظام ECE، وتقديم إقرار الأصول في الخارج، والنظر في مقر الإدارة الفعلي (المادة 12-1 من E.T.)، وتسجيل الاستثمار لدى Banco de la República. وهذه واجبات أمام سلطات مختلفة، والامتثال لأحدها لا يغني عن الآخر.

لا. Form 5472 تقرير إلى IRS، أما الإقرار أمام DIAN فواجب كولومبي مستقل. فإذا كنت مقيماً ضريبياً، عليك أن تنظر في دخلك العالمي ونظام ECE وإقرار الأصول في الخارج ومقر الإدارة الفعلي، إضافة إلى تسجيل الاستثمار لدى Banco de la República. والمثالي أن يروي الجانبان القصة الاقتصادية نفسها: الأرقام نفسها للمساهمات والتوزيعات والقروض. راجع صفحاتنا حول كيفية إقرار شركة LLC أمام DIAN ونظام ECE وأرباح شركة LLC والتسجيل لدى Banco de la República.

يحسن التحرك مبكراً وبانتظام: حدد السنوات والمعاملات الواجبة الإبلاغ، وأعد بناء الحركات بمستنداتها، وتحقق في تعليمات IRS الرسمية من كيفية التقديم. وتذكر أن الغرامة 25,000 دولار أمريكي، وأنه إذا استمر الإخلال أكثر من 90 يوماً بعد إخطار IRS أضيفت 25,000 دولار عن كل فترة 30 يوماً أو جزء منها، دون سقف. تساعد Ligal في توثيق الحركات وترتيب وضع الشركة في كولومبيا؛ ولا نعد بتخفيض غرامة IRS.

تقدّم Ligal المشورة بشأن الجانب الكولومبي للشركة (DIAN، ونظام ECE، والأصول في الخارج، ومقر الإدارة الفعلي، والتسجيل لدى Banco de la República) وتساعد في توثيق المساهمات والتوزيعات والقروض التي تسند التقرير. ولا نقدّم Form 5472 إلى IRS نيابةً عنك: فالنموذج يُعدّ ويُقدَّم وفق القواعد الرسمية لدى IRS، وعليك التحقق من الواجبات الفيدرالية وواجبات الولاية السارية في تعليمات IRS أو لدى معدّ إقراراتك في الولايات المتحدة. وعملنا حاصل على تقييم 5.0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au.