شركة LLC أمريكية أم SAS كولومبية:
ما يناسب المقيم الضريبي في كولومبيا، بحسب مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.

هو المكان الذي تُتخذ فيه مادياً القرارات التجارية والإدارية اليومية اللازمة لتسيير النشاط. وتؤخذ في الاعتبار جميع الوقائع والظروف، وخاصة المكان الذي يمارس فيه المديرون مسؤولياتهم. وتوضح الفقرة 2 من المادة 12-1 أنه لا يكفي أن يجتمع المجلس في كولومبيا أو أن يكون الشركاء مقيمين فيها؛ وتسند الفقرة 3 القرار إلى لجنة الرقابة في DIAN ضمن إجراء الفحص الضريبي.

تنص الفقرة 6 من المادة 12-1 على استثناء عندما يبلغ دخل المصدر في الولاية القضائية التي تأسست فيها الشركة الأجنبية 80% أو أكثر من إجمالي دخلها، دون احتساب الدخل السلبي. ولهذا الاستثناء شروط إضافية ويجب التحقق منه في كل حالة على حدة، فلا ينبغي افتراض انطباقه دون تحليل مسبق.

بصفتك مقيماً ضريبياً تخضع للضريبة على دخلك العالمي، وعليك تقييم نظام الكيانات الخاضعة للرقابة في الخارج (ECE) والإقرار السنوي بالأصول في الخارج. أما في الجانب الأمريكي، فإن LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي تكون عادةً كياناً مهملاً ضريبياً (disregarded entity) وقد تترتب عليها التزامات إخبارية أمام IRS (Form 5472 مع Form 1120 شكلي) حتى دون دخل مرتبط فعلياً بنشاط تجاري، إضافة إلى التزامات الولاية بحسب كل ولاية. تحقق مع مستشارك في الولايات المتحدة من الالتزامات الفيدرالية وعلى مستوى الولاية السارية؛ وتقدم Ligal المشورة بشأن الجانب الكولومبي.

تُؤسس SAS بوثيقة خاصة، وتقتصر المسؤولية فيها على قيمة الحصص (القانون 1258 لعام 2008)، وتلائم نشاطاً يُدار من كولومبيا. وهي مكلفة بضريبة الدخل في البلاد وعليها الفوترة الإلكترونية أمام DIAN والمحاسبة والالتزامات الشكلية. وإذا كان مقر إدارتك الفعلي كولومبياً على أي حال، فإن SAS غالباً أكثر انسجاماً وتتجنب الجدل حول الجنسية الضريبية لشركة أجنبية.

عندما يكون هناك نشاط حقيقي في الولايات المتحدة بجوهر فعلي هناك، ونشاط آخر في كولومبيا. تدير LLC النشاط الأمريكي وتخدم SAS النشاط الكولومبي. وإذا كان النشاط كله يُدار من كولومبيا، فإن SAS وحدها غالباً أكثر انسجاماً. ويعتمد القرار على مكان اتخاذ القرارات وأين العملاء والعبء الإداري والبنوك ومنصات التحصيل والسمعة أمام عملائك.

تسهّل LLC فتح حسابات في الولايات المتحدة واستخدام منصات مثل Stripe، بينما تصدر SAS فواتير إلكترونية في كولومبيا. وقد يكون لتصدير الخدمات معاملة في ضريبة القيمة المضافة يجب التحقق منها في كل حالة. وفي المسائل الصرفية، يجب التحقق مما إذا كان ينبغي تحويل العمليات أو الإبلاغ عنها وفق النظام الصرفي لبنك الجمهورية؛ وتتوقف هذه المراجعة على نوع العملية ولا ينبغي افتراض قاعدة واحدة.

Ligal هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا. يديرها Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والمسؤول السابق في DIAN، إلى جانب المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون، القانون 43 لعام 1990). نحلل مقر الإدارة الفعلي والإقامة الضريبية وهيكل الشركة بفريق واحد من المحامين والمحاسبين. ويسند عملنا تقييم Google 5,0 / 5 مع 35 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. يتولى المكتب قضايا حقيقية في الفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي: ففي مراجعة موثقة على Google، يروي العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل أمام DIAN "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa" (حصلنا على حفظ نزاع ضريبي كان قائماً ضد شركتي).