عدم التصريح بأصل ما أو التهرب من الضرائب ليس هو نفسه غسل الأموال. فالمادة 323 من قانون العقوبات تعاقب على إضفاء مظهر المشروعية على أموال مصدرها الأنشطة التي تعددها، بالسجن من 10 إلى 30 سنة؛ والنص الساري لا يذكر صراحةً إغفال الأصول ولا التهرب بين الجرائم الأصلية. ومع ذلك قد يفتح التحقيق الضريبي أسئلة أخرى. تتولى ليغال الدفاع أمام DIAN وأمام النيابة العامة من البداية إلى النهاية، بمحامين ومحاسبين وخبرة سابقة في DIAN.
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. استقبال حضوري وعن بُعد.
ورد غسل الأموال في المادة 323 من قانون العقوبات (القانون 599 لعام 2000، المعدلة بالمادة 11 من القانون 1762 لعام 2015). وهي تعاقب كل من اكتسب أو حفظ أو استثمر أو نقل أو حوّل أو خزّن أو أبقى أو احتفظ بحراسة أو أدار أموالاً مصدرها المباشر أو غير المباشر الأنشطة التي يعددها النص، أو أضفى عليها مظهر المشروعية، أو أخفى أو ستر مصدرها: بالسجن من 10 إلى 30 سنة وبغرامة من 1.000 إلى 50.000 من الحد الأدنى الشهري القانوني للأجور (SMMLV). ومن الأنشطة المدرجة الابتزاز والإثراء غير المشروع والجرائم ضد النظام المالي وضد الإدارة العامة والتهريب وتهريب المحروقات والاحتيال الجمركي وتسهيل التهريب وتيسيره والأموال المرتبطة بجرائم ارتُكبت في إطار اتفاق جنائي، وغيرها. وتزداد العقوبة من الثلث إلى النصف عند استخدام عمليات الصرف أو التجارة الخارجية أو إدخال بضائع إلى الإقليم، والجريمة معاقب عليها ولو وقع النشاط الأصلي في الخارج. وتشدد المادة 324 العقوبة من الثلث إلى النصف إذا ارتُكبت من شخص اعتباري أو منظمة مخصصة لغسل الأموال، ومن النصف إلى ثلاثة أرباعه لرؤسائها أو مديريها.
لا يذكر النص الساري للمادة 323 صراحةً إغفال الأصول أو إدراج الخصوم الوهمية (المادة 434A) ولا الاحتيال أو التهرب الضريبي (المادة 434B) ولا امتناع وكيل الاستقطاع (المادة 402) بين الأنشطة التي تنشأ عنها الأموال. وهذا لا يعني أن التحقيق الضريبي بلا آثار جنائية: فللمادتين 434A و434B عقوبتهما الخاصة (من 48 إلى 108 أشهر ومن 36 إلى 60 شهراً على التوالي في النطاقات الأساسية) وتنقضي الدعوى الجنائية حتى مرتين عند سداد الضرائب والعقوبات والفوائد؛ وهذا الانقضاء خاص بالمادتين 434A و434B فقط ولا يشمل غسل الأموال. ويظهر خطر الغسل عندما تتضمن الوقائع تهريباً أو احتيالاً جمركياً (مثلاً المادة 321، بمعلومات كاذبة أو مُتلاعَب بها أو مخفاة للتهرب من الرسوم الجمركية بما يتجاوز 20 SMMLV، السجن من 8 إلى 12 سنة)، أو جرائم ضد الإدارة العامة أو النظام المالي، أو اتفاقاً جنائياً؛ وقد يكشف التحقيق الضريبي حركات تحللها النيابة العامة وفق جرائم أخرى. وقد يجري بالتوازي إجراء انقضاء الملكية (extinción de dominio) بموجب القانون 1708 لعام 2014: فالمادة 15 تعرّف الأثر المالي للأنشطة غير المشروعة بإعلان الملكية للدولة بحكم ودون مقابل، والمادة 16 تعدد الأسباب، ومنها الأموال الناتجة بصورة مباشرة أو غير مباشرة عن نشاط غير مشروع، والزيادة غير المبررة في الثروة بعناصر تتيح الاعتقاد المعقول بأنها ناتجة عن أنشطة غير مشروعة، والأموال المشروعة المختلطة بغير المشروعة؛ وهي دعوى مستقلة عن الدعوى الجنائية. وللجريمة الضريبية انظر /denuncia-penal-dian و/omision-activos-delito-tributario و/evasion-fiscal-434b-colombia.
مفاتيح لفهم الخطر
تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية: الفريق نفسه الذي ينازع في التقدير أمام DIAN يتولى القضية الجنائية وينظّم دليل مصدر الأموال، دون وعود بنتائج.
01
نراجع البلاغ والخبر الجنائي وقرارات DIAN لتحديد ما إذا كان الأمر ضريبياً فقط (المواد 434A أو 434B أو 402) أو ما إذا كانت الوقائع ترتبط بأحد أنشطة المادة 323: التهريب أو الاحتيال الجمركي أو الجرائم ضد الإدارة العامة أو النظام المالي أو الاتفاق الجنائي.
02
يعيد Jeysson Pulido وLIGAL Auditores بناء مصدر كل مبلغ وكل أصل بالمحاسبة والكشوف المصرفية والعقود وسندات الدفع، لفصل الثروة المتنازع عليها ضريبياً عن تلك التي قد يُشكَّك في مصدرها.
03
ندير النزاع أمام DIAN (المطالبات والتقدير والطعون) ونحن ندرك كيف قد تُقرأ كل مذكرة لدى النيابة العامة، ونقيّم هل يناسب السداد لإنهاء الدعوى الجنائية في المادتين 434A و434B، مع الانتباه إلى أن هذا الانقضاء لا يشمل الغسل.
04
نتولى الدفاع الفني منذ التحري والاتهام وصحيفة الاتهام والمحاكمة، ونحلل خطر انقضاء الملكية والتدابير على الأموال، لنتصرف في الوقت المناسب ودون ارتجال.
تُخاض قضية غسل أموال محتمل مرتبطة بجريمة ضريبية على ثلاث جبهات في وقت واحد: الرقم الذي تحدده DIAN، والدعوى أمام النيابة العامة، وإثبات مصدر الأموال. وفي ليغال يتولاها الفريق نفسه.
المدير · محامٍ ضريبي، موظف سابق في DIAN
يقود الاستراتيجية القانونية من البداية إلى النهاية: النزاع حول التقدير أمام DIAN، والدفاع أمام النيابة العامة والقضاة الجنائيين، والتنسيق بين الجبهتين.
محاسب · التقدير الكمي وتتبع المسار
يعيد بناء الأرقام والتدفقات ومصدر الأموال، ويقدّر الضرائب والعقوبات والفوائد، ويضع سيناريوهات السداد التي تتطلبها الاستراتيجية.
محاسبون قانونيون
دعم محاسبي وفني لإثبات مصدر الأموال وأرقام الدفاع، أمام DIAN وفي الإجراءات الجنائية على السواء.
نقل الثروة بعد العلم بالتحقيق قد يزيد وضعك سوءاً وقد يُقرأ كمحاولة للإخفاء أو الستر. أبقِ كل شيء كما هو واستشر أولاً.
لك الحق في التزام الصمت وفي الدفاع الفني. وما تقوله دون استشارة قد يُستخدم في الإجراءات. تُراجع القضية أولاً ثم يُقرر ما يُدلى به.
قد ينهي السداد الدعوى الجنائية في المادتين 434A و434B، لكنه لا يشمل الغسل ولا انقضاء الملكية. والسداد دون استراتيجية قد يترك الأخطر مفتوحاً.
أمام بلاغ عن جريمة ضريبية يذكر غسل الأموال، الخطوة الأولى جمع الإقرارات وسندات اكتساب كل أصل والكشوف المصرفية وقرارات DIAN؛ وتحديد ما إذا كانت الوقائع تمس أحد أنشطة المادة 323؛ وتقييم الخطر على الأموال (انقضاء الملكية والتدابير على الأصول). تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية: النزاع أمام DIAN والإجراءات الجنائية، بالفريق نفسه واستراتيجية واحدة. ويقود Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، الاستراتيجية بالتعاون مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون). ويتعامل الفريق، بمحامين ومحاسبين وخبرة مباشرة داخل DIAN، مع قضايا حقيقية في الفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي.
تنبيه: تعتمد كل قضية على وقائعها ومرحلتها. تقيّم ليغال الوضع وتحدد الاستراتيجية دون وعود بنتائج.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ضريبي · موظف سابق في DIAN
لكل قرار من DIAN ومن النيابة العامة مُهله الخاصة منذ التبليغ. نقيّم قضيتك خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح التقييم الأولي.
01
اليومنراجع البلاغ أو الاستدعاء ومطالبات DIAN وتقديراتها والإقرارات وسندات اكتساب أصولك ومصدرها.
02
48 ساعة عملنحدد الجرائم المذكورة، وما إذا كانت الوقائع تمس أحد أنشطة المادة 323، وهل يوجد خطر على الأموال، وما دليل مصدر الأموال الموجود والناقص.
03
فوراًنحدد الدفاع أمام DIAN وأمام النيابة العامة، ومن يقدّمه وبأي ترتيب، ضمن مُهل كل تبليغ.
الأسئلة الشائعة
هما جريمتان مختلفتان. فإغفال الأصول (المادة 434A) والاحتيال أو التهرب (المادة 434B) يعاقبان على إخلال ضريبي تحدده تصفية رسمية؛ أما الغسل (المادة 323) فيعاقب على التعامل مع أموال مصدرها الأنشطة التي يعددها النص أو إضفاء مظهر المشروعية عليها. وترتبطان عملياً لأن التحقيق الضريبي يراجع الثروة والحسابات والحركات، وقد تحلل النيابة العامة هذه المعلومات وفق جرائم أخرى. وأي جريمة تنطبق يتوقف على الوقائع لا على البلاغ الأولي.
لا يذكر النص الساري للمادة 323 من قانون العقوبات صراحةً إغفال الأصول (المادة 434A) ولا الاحتيال أو التهرب (المادة 434B) ولا امتناع وكيل الاستقطاع (المادة 402) بين الأنشطة الأصلية. لكنه يذكر، من بين أمور أخرى، التهريب والاحتيال الجمركي وتسهيل التهريب وتيسيره والجرائم ضد الإدارة العامة وضد النظام المالي والأموال المرتبطة بجرائم ارتُكبت في إطار اتفاق جنائي. وعدم إدراج الجريمة الضريبية لا يزيل الخطر إذا انطبقت الوقائع نفسها على جريمة أخرى من هذه الجرائم.
عدم التصريح بأصل ما أو التصريح بأصول أقل إخلال ضريبي قد يشكل، إذا تجاوز عتبة SMMLV وحددته تصفية رسمية، جريمة المادة 434A. أما غسل الأموال فيتطلب التعامل مع أموال مصدرها الأنشطة المذكورة في المادة 323، أو إضفاء مظهر المشروعية عليها، أو إخفاء مصدرها أو ستره. والواقعة الضريبية وحدها لا تستوفي هذه العناصر؛ والمهم من أين جاءت الأموال وماذا فُعل بها.
تقرر المادة 323 السجن من 10 إلى 30 سنة وغرامة من 1.000 إلى 50.000 SMMLV. وتزداد العقوبة من الثلث إلى النصف عند استخدام عمليات الصرف أو التجارة الخارجية أو إدخال بضائع إلى الإقليم، وتشددها المادة 324 إذا ارتُكبت الجريمة من شخص اعتباري أو منظمة مخصصة للغسل، وبصورة أشد لرؤسائها أو مديريها. ومعاقب عليها ولو وقع النشاط الأصلي في الخارج. وارتفاع العقوبة سبب لاتخاذ كل خطوة بمشورة منذ اليوم الأول.
لا. فانقضاء الدعوى الجنائية بسداد الضرائب والعقوبات والفوائد (حتى مرتين، بتعديل المادة 69 من القانون 2277 لعام 2022) مقرر للمادتين 434A و434B فقط. ولا يشمل غسل الأموال ولا انقضاء الملكية. ولهذا ينبغي تقييم السداد باستراتيجية تنظر إلى الجبهتين قبل القرار. انظر /extincion-accion-penal-pago-dian.
هي الدعوى المنصوص عليها في القانون 1708 لعام 2014 التي قد تؤول بها الأموال إلى الدولة بحكم ودون مقابل (المادة 15). وتشمل أسبابها (المادة 16) الأموال الناتجة بصورة مباشرة أو غير مباشرة عن نشاط غير مشروع، والزيادة غير المبررة في الثروة بعناصر تتيح الاعتقاد المعقول بأنها ناتجة عن أنشطة غير مشروعة، والأموال المشروعة المختلطة بغير المشروعة؛ وتجوز أيضاً على أموال التركة. وهي إجراء منفصل عن الدعوى الجنائية. ليس كل تحقيق ضريبي يؤدي إليها، لكن يحسن تجهيز الدليل على المصدر المشروع لثروتك.
لا تنقل الأموال ولا تُخفها، ولا تتلف المستندات ولا تغيّرها، ولا تدلِ بأقوال أو مقابلات دون محامٍ، ولا تتجاهل مطالبات DIAN. اجمع الإقرارات وسندات اكتساب كل أصل والكشوف المصرفية وكل ما تلقيته من قرارات وسلّمها لمحامٍ يرى الجبهتين. ولك الحق في التزام الصمت وفي الدفاع الفني.
بفريق واحد واستراتيجية واحدة. فما يُقال أو يُدفع في المسار الضريبي قد يُقرأ في الإجراءات الجنائية والعكس. وتتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية: النزاع حول التقدير، والدليل المحاسبي على مصدر الأموال، وقرار السداد من عدمه، والتمثيل في التحري والاتهام وصحيفة الاتهام والمحاكمة.
ليغال مكتب متخصص في القانون الضريبي والجنائي الضريبي. بإدارة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون)، نجمع بين الحجة القانونية والدليل المحاسبي على مصدر الأموال ونتولى الدفاع من البداية إلى النهاية، أمام DIAN وفي الإجراءات الجنائية. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتعامل الفريق مع قضايا حقيقية في الفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي. لا توجد نتيجة مضمونة.
مجاناً. أرفق البلاغ أو الاستدعاء وقرارات DIAN وسندات مصدر أصولك. نقيّم الخطر والاستراتيجية.