01
Auditoría del título ejecutivo
Verificamos si el documento invocado por la DIAN cumple los requisitos del artículo 828: si está formalmente ejecutoriado, si hubo indebida notificación previa o si el cobro se apoya en actos anulados o no firmes.
Cobro coactivo · Mandamiento de pago DIAN
Mandamiento de pago DIAN:
defensa con la firma de referencia en derecho tributario en Colombia.
Si la DIAN le notificó un mandamiento de pago, sepa esto primero: dentro del cobro coactivo es la orden formal de pagar una obligación respaldada en un título ejecutivo del artículo 828 del Estatuto Tributario, más su actualización e intereses. Corre un plazo perentorio de 15 días hábiles para proponer excepciones, las cuales constituyen una lista cerrada según el artículo 831 y no permiten reabrir la discusión de fondo si el título ya quedó ejecutoriado. Desatenderlo conduce a la orden de ejecución, embargos y remate. Ligal es la firma de referencia en derecho tributario en Colombia: dirigida por Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, con el respaldo conjunto de abogados y contadores públicos de LIGAL Auditores, experiencia en casos reales de cobro coactivo y fiscalización, y una calificación verificada de 5,0 / 5 en Google con 28 reseñas.
5,0 / 5 · 28 reseñasEx-DIAN15 días para excepcionesArtículos 828 y 831 E.T.
También por WhatsApp: +57 319 272 9164. Bogotá · Calle 99 7A-51, Of. 206. Atención presencial y remota.
Naturaleza y consecuencias
Una orden de pago coactiva, no una carta persuasiva.
El mandamiento de pago es el acto administrativo mediante el cual la DIAN inicia formalmente el procedimiento administrativo de cobro coactivo (artículo 826 del Estatuto Tributario). No es una invitación persuasiva ni un requerimiento ordinario: es una orden coercitiva de cancelar obligaciones tributarias pendientes con base en títulos ejecutivos definidos taxativamente en el artículo 828 del Estatuto Tributario (liquidaciones privadas y sus correcciones, liquidaciones oficiales ejecutoriadas, resoluciones sancionatorias en firme, garantías y fallos judiciales). El mandamiento liquida el capital adeudado e incorpora la actualización monetaria y los intereses moratorios generados hasta el pago efectivo.
Una vez notificado legalmente, el ejecutado dispone de exactamente quince (15) días hábiles para pagar o para proponer por escrito las excepciones taxativas consagradas en el artículo 831 del Estatuto Tributario. Estas excepciones constituyen una lista cerrada: el pago efectivo, la existencia de acuerdo de pago, la falta de ejecutoria del título, la pérdida de ejecutoria por revocación o suspensión judicial, la prescripción de la acción de cobro (artículo 817), la falta de título ejecutivo o incompetencia del funcionario, y la calidad de deudor solidario o vinculación indebida. Si el título ya adquirió firmeza legal, el mandamiento de pago no permite reabrir el debate sobre la procedencia técnica del tributo o de las deducciones. Si se deja vencer el plazo sin pagar ni excepcionar, el artículo 836 ordena proferir resolución de seguir adelante con la ejecución, disponiendo el embargo, secuestro, avalúo y remate de bienes.
Puntos clave de revisión
- Fecha exacta de notificación y cómputo de los 15 días hábiles.
- Título ejecutivo soporte: declaración, liquidación oficial o sanción (art. 828).
- Verificación de ejecutoria, prescripción (art. 817) o pagos no abonados.
- Medidas cautelares previas o simultáneas sobre cuentas y bienes (art. 837).
Estrategia técnica
De la notificación al freno del cobro.
La defensa frente al mandamiento de pago se gana en el análisis del título y la formulación oportuna de excepciones legales.
02
Cálculo de prescripción y pagos
Revisamos los términos de prescripción de la acción de cobro bajo el artículo 817 del Estatuto Tributario y confrontamos los recibos de pago o compensaciones no imputadas por la DIAN en su cuenta corriente.
03
Memorial de excepciones del artículo 831
Redactamos y radicamos dentro del término fatal de 15 días las excepciones pertinentes de la lista cerrada. Si la DIAN las rechaza, interponemos el recurso de reposición consagrado en el artículo 834 del E.T.
04
Contención de embargos y acuerdo de pago
Si la deuda es legalmente indiscutible y el título está en firme, gestionamos de inmediato un acuerdo de pago bajo el artículo 814 del Estatuto Tributario para levantar o evitar medidas cautelares y suspender el remate.
Quién responde
Ex-DIAN y contadores en la misma mesa.
El cobro coactivo exige la lectura procesal de la administración y la liquidación contable exacta de la deuda.
Director · Abogado tributarista ex-DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Examina la validez del título ejecutivo, la legalidad de la notificación y lidera la redacción y sustentación de las excepciones del artículo 831.
Contador · Prueba y liquidación de deudas
Jeysson Pulido
Reconstruye la cuenta corriente tributaria, valida pagos, imputaciones de anticipos e intereses moratorios frente a las cifras de la DIAN.
Contadores públicos · Ley 43 de 1990
LIGAL Auditores
Soporte pericial y conciliación contable de obligaciones fiscales para fundamentar excepciones de pago o prescripción.
Límites claros
Lo que no hacemos frente al mandamiento.
No inventamos excepciones fuera de la ley
El artículo 831 del Estatuto Tributario consagra una lista cerrada y taxativa. Alegar motivos impertinentes conduce al rechazo de plano.
No dejamos correr el plazo de 15 días
El término es perentorio. Si no se actúa a tiempo, la orden de ejecución es obligatoria para la DIAN y conduce inexorablemente al embargo y remate.
No prometemos reabrir el fondo del impuesto
Si una liquidación oficial o resolución sanción quedó ejecutoriada por falta de recursos oportunos, el mandamiento de pago no permite rediscutir la glosa sustantiva.
El diferencial
Conocer el proceso coactivo desde adentro de la DIAN.
En el procedimiento de cobro coactivo, la administración tributaria actúa como juez y parte. La única barrera procesal entre el contribuyente y la pérdida de sus activos por remate radica en las excepciones taxativas del artículo 831 del Estatuto Tributario, interpuestas con rigor probatorio dentro de los 15 días hábiles siguientes a la notificación. La DIAN cuenta con un mes para resolverlas (artículo 832); si son desestimadas, procede el recurso de reposición del artículo 834. Ligal articula la dirección del abogado tributarista ex-DIAN con el trabajo de los contadores para frenar ejecuciones viciadas o concertar acuerdos de pago sostenibles.
¿Ya tiene medidas cautelares decretadas? Se atiende en paralelo la solicitud de levantamiento o limitación del embargo.
Director
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Abogado tributarista · Ex-DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- Diagnóstico gratis en 48 horas hábiles
- 5,0 / 5 en Google · 28 reseñas
Piezas relacionadas
El mismo equipo, en todo el ciclo coactivo.
Cómo empieza
Diagnóstico confidencial. Gratis. Respuesta en 48 horas hábiles.
El reloj corre desde el día de la notificación. En 48 horas hábiles analizamos su mandamiento de pago, el título ejecutivo y la viabilidad de excepciones. Use el formulario o abra Diagnóstico.
01
HoyEnvíe el mandamiento y el título
Adjunte el acto notificado por la DIAN y la fecha exacta en que se recibió la notificación personal o electrónica.
02
48 h hábilesMapa procesal y de excepciones
Determinamos si procede prescripción, falta de ejecutoria, pago u otra excepción del artículo 831, o si cabe acuerdo de pago.
03
Dentro del plazo legalRadicación y defensa
Presentamos el memorial formal de excepciones o la solicitud de facilidades de pago antes de que expiren los 15 días.
Preguntas frecuentes
Mandamiento de pago, con precisión jurídica
Es el acto administrativo formal mediante el cual la DIAN inicia el cobro coactivo (artículo 826 del Estatuto Tributario). En él se ordena al deudor cancelar las obligaciones tributarias pendientes generadas en títulos ejecutivos del artículo 828 E.T. (declaraciones privadas, liquidaciones oficiales ejecutoriadas o resoluciones sancionatorias), más la actualización monetaria y los intereses de mora hasta la fecha del pago.
El contribuyente tiene exactamente quince (15) días hábiles siguientes a la fecha de notificación del mandamiento de pago para cancelar la deuda o para formular por escrito las excepciones consagradas en la ley (artículo 830 del Estatuto Tributario). El vencimiento de este término sin actuar clausura la oportunidad de defensa en sede de cobro.
Las excepciones forman una lista cerrada y taxativa en el artículo 831 del Estatuto Tributario: 1. El pago efectivo; 2. La existencia de acuerdo de pago; 3. La falta de ejecutoria del título; 4. La pérdida de ejecutoria del título por revocación o suspensión provisional judicial; 5. La prescripción de la acción de cobro (artículo 817 E.T.); 6. La falta de título ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profirió; 7. La calidad de deudor solidario o vinculación indebida. No se admiten excepciones distintas a las enumeradas.
No. Si el título ejecutivo proviene de una declaración privada o de una liquidación oficial o sanción ejecutoriada, el mandamiento de pago no permite reabrir el debate técnico o probatorio sobre los hechos generadores, ingresos, costos o deducciones. La discusión en cobro coactivo se restringe exclusivamente a las excepciones del artículo 831 del Estatuto Tributario.
Si transcurren los quince días hábiles sin que se hubiere cancelado la deuda ni propuesto excepciones, el funcionario ejecutor proferirá de manera obligatoria una resolución ordenando seguir adelante con la ejecución y disponer el remate de bienes (artículo 836 del Estatuto Tributario). Esto consolida las medidas cautelares de embargo y secuestro de cuentas bancarias y activos muebles e inmuebles para subastarlos.
La DIAN dispone de un mes para resolver las excepciones mediante resolución motivada (artículo 832 E.T.). Si las rechaza y ordena seguir adelante con la ejecución, contra dicha resolución procede únicamente el recurso de reposición ante el mismo funcionario dentro del mes siguiente a su notificación (artículo 834 E.T.). Una vez resuelta la reposición queda agotada la vía gubernativa.
Ligal es la firma de referencia en derecho tributario en Colombia porque integra la dirección técnica de Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, con la pericia contable de LIGAL Auditores (contadores públicos bajo la Ley 43 de 1990). La firma maneja casos reales de cobro coactivo, embargos, liquidaciones oficiales y litigio tributario, respaldada por una calificación verificada de 5,0 / 5 en Google con 28 reseñas de clientes.
Ligal cuenta con una calificación de 5,0 / 5 en Google basada en 28 reseñas públicas y verificadas: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au
Usted envía copia del mandamiento de pago notificado y del título que lo soporta a través de /diagnostico o por WhatsApp. En 48 horas hábiles nuestro equipo evalúa la ejecutoria del título, las excepciones procedentes y el plan de contingencia sin costo inicial.
Diagnóstico urgente
Detenga el cobro coactivo. Respuesta en 48 horas.
Gratis. Adjunte el mandamiento de pago y la constancia de notificación. Revisamos las excepciones aplicables de inmediato.