En Colombia, las donaciones son ganancia ocasional (art. 302 del Estatuto Tributario). Para el donatario residente, la tarifa es del 15% (art. 314) y el art. 307, numeral 4, exonera el 20% del valor recibido, sin superar 1.625 UVT. Las donaciones que exceden 50 salarios mínimos mensuales exigen insinuación ante notario. Pero no siempre donar es la vía más conveniente para su familia, y cada alternativa (vender, nuda propiedad, sociedad familiar, fiducia) tiene su propio costo y su propio riesgo. Ligal compara las rutas con abogados, contadores y experiencia ex-DIAN.
También por WhatsApp: +57 319 272 9164. Bogotá · Calle 99 7A-51, Of. 206. Atención presencial y remota.
El artículo 302 del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 102 de la Ley 1607 de 2012) define como ganancia ocasional las herencias, los legados, las donaciones o cualquier acto entre vivos a título gratuito, y la porción conyugal. Según el artículo 303, la base es el valor de los bienes a 31 de diciembre del año anterior al perfeccionamiento de la donación; para los inmuebles se aplica el artículo 277 del Estatuto Tributario, para las acciones y aportes el artículo 272 (costo fiscal) y, si el bien se adquirió en el mismo año, su valor de adquisición. El usufructo vitalicio se valora en el 70% del valor del bien y la nuda propiedad por la diferencia. El artículo 307, numeral 4 (modificado por el artículo 30 de la Ley 2277 de 2022), exonera el 20% del valor de los bienes recibidos por donación o acto entre vivos gratuito, sin superar 1.625 UVT; las exenciones de los numerales 1 a 3 son para herencias y no aplican a las donaciones en vida. Para las personas naturales residentes la tarifa de ganancia ocasional es del 15% (art. 314, modificado por el artículo 33 de la Ley 2277 de 2022).
La donación tiene además una formalidad civil. Según el artículo 1 del Decreto 1712 de 1989 (que modificó el artículo 1458 del Código Civil), el notario autoriza por escritura pública las donaciones que excedan 50 salarios mínimos mensuales, si donante y donatario son plenamente capaces y lo piden de común acuerdo; las iguales o inferiores no requieren insinuación. La escritura debe contener prueba del valor comercial, de la calidad de propietario del donante y de que este conserva lo necesario para su congrua subsistencia (art. 3), y en los inmuebles la misma escritura puede contener la insinuación y la donación (art. 4). La alternativa de vender no escapa al impuesto: la venta de activos fijos poseídos dos años o más genera ganancia ocasional por la diferencia entre el precio y el costo fiscal (art. 300), y una venta a un precio muy inferior al valor comercial puede ser cuestionada por la DIAN. Otra opción es aportar los bienes a una sociedad familiar o a una fiducia, que se explica en /holding-familiar-fiducia-colombia, y para el marco general véase /planeacion-patrimonial y /patrimonio-familia-inembargable-colombia. En todos los casos, la legítima de los hijos y las donaciones se tienen en cuenta en la sucesión.
Claves para decidir entre donar, vender o usar una sociedad
Ligal calcula el impuesto de cada alternativa, revisa la escritura y el soporte del valor, y explica los riesgos con claridad, sin prometer ahorros.
01
Identificamos el bien (apartamento, acciones, aportes) y aplicamos la regla de valoración del artículo 303: valor a 31 de diciembre del año anterior, artículo 277 para inmuebles y artículo 272 (costo fiscal) para acciones y aportes. Para el cálculo se consideran el usufructo vitalicio y la nuda propiedad si hay reserva de usufructo.
02
Jeysson Pulido y LIGAL Auditores cuantifican la ganancia ocasional de la donación (15% con la exención del 20% hasta 1.625 UVT), la del vendedor en una venta a valor real y las implicaciones de aportar a una sociedad familiar o a una fiducia, para mostrar el costo de cada camino.
03
Si la donación excede 50 salarios mínimos mensuales, preparamos la insinuación ante notario y la escritura con la prueba del valor comercial, la calidad de propietario del donante y la conservación de lo necesario para su congrua subsistencia. En inmuebles, la misma escritura puede contener insinuación y donación.
04
Diseñamos la donación pensando en todos los hijos, porque la legítima y las donaciones se tienen en cuenta en la sucesión, y dejamos el soporte listo por si la DIAN cuestiona el valor o la operación. Si eso ocurre, Ligal lleva la defensa.
Una donación en vida se decide entre el cálculo tributario, la formalidad notarial y el efecto en la sucesión de la familia.
Director · Abogado tributarista ex-DIAN
Dirige la estrategia jurídica: compara las vías, define la estructura más segura frente a la DIAN y acompaña si hay discusión posterior.
Contador · Cuantificación y trazabilidad
Cuantifica la ganancia ocasional y el costo fiscal de cada alternativa y reúne los soportes de valor que la operación requiere.
Contadores públicos
Elaboran soportes contables y análisis técnicos sobre valores, costo fiscal y efectos de cada estructura.
Declarar un precio o un valor muy inferior al comercial para pagar menos puede ser cuestionado por la DIAN. Trabajamos con el valor real y con soporte.
Transferir bienes para evitar el cobro de un acreedor o de la DIAN puede tener consecuencias graves. Si ese es el objetivo, lo hablamos primero y buscamos otra vía legítima.
El costo depende del bien, de su valor y de la situación de la familia. Mostramos los números de cada alternativa antes de decidir.
Cuando una persona quiere pasar bienes a sus hijos en vida, Ligal calcula el impuesto de cada vía, prepara la escritura y la insinuación, y diseña la operación para que resista una revisión de la DIAN. Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, lidera la estrategia junto al contador Jeysson Pulido y LIGAL Auditores (contadores públicos). El equipo, con abogados, contadores y experiencia directa dentro de la DIAN, atiende casos reales de planeación, fiscalización, cobro coactivo y litigio tributario.
Tenga en cuenta: ningún resultado está garantizado; cada caso depende de los bienes, de su valor y de la situación de la familia.
Director
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Abogado tributarista · Ex-DIAN
Cuéntenos qué bien quiere transmitir y a quién. Evaluamos las alternativas en 48 horas hábiles. Use el formulario o abra Diagnóstico.
01
HoyRevisamos el certificado de tradición o los datos de las acciones, el costo de adquisición, el valor comercial estimado, los beneficiarios y los objetivos de la familia.
02
48 h hábilesCalculamos el impuesto de donar, de vender y de usar una sociedad o fiducia, y explicamos los riesgos de cada vía.
03
InmediatoDefinimos la vía, preparamos la escritura, la insinuación y los soportes, y quién los presenta ante el notario.
Preguntas frecuentes
La donación es ganancia ocasional (art. 302 del Estatuto Tributario). Para personas naturales residentes la tarifa es del 15% (art. 314) y el artículo 307, numeral 4, exonera el 20% del valor de los bienes recibidos, sin superar 1.625 UVT. La base se determina según el artículo 303: valor a 31 de diciembre del año anterior al perfeccionamiento, el artículo 277 para inmuebles y el artículo 272 (costo fiscal) para acciones y aportes. El monto exacto depende del bien y de su valor; conviene calcularlo antes de firmar.
Solo como ejemplo ilustrativo y sin otras variables: si el valor determinado según el artículo 303 fuera de 10.000 UVT, el 20% sería 2.000 UVT, pero la exención no puede superar 1.625 UVT; la parte gravable sería de 8.375 UVT y, al 15%, el impuesto sería de unas 1.256 UVT. Cada caso debe calcularse con sus cifras reales; este ejemplo no es una cotización ni una promesa.
Según el artículo 1 del Decreto 1712 de 1989 (que modificó el artículo 1458 del Código Civil), el notario autoriza por escritura pública las donaciones que excedan 50 salarios mínimos mensuales, si donante y donatario son plenamente capaces y lo piden de común acuerdo. Las donaciones iguales o inferiores no requieren insinuación. La escritura debe contener prueba del valor comercial, de la calidad de propietario del donante y de que este conserva lo necesario para su congrua subsistencia (art. 3), y en los inmuebles puede contener en la misma escritura la insinuación y la donación (art. 4).
Depende del bien, del valor y de lo que busque la familia. Donar genera ganancia ocasional para quien recibe, con exención limitada. Vender a un valor real puede generar ganancia ocasional para el vendedor si el activo fijo se poseyó dos años o más (art. 300), y exige que el comprador pague y lo pueda demostrar. Una sociedad familiar o una fiducia sirven cuando hay varios bienes o se quiere centralizar el control, pero tienen su propia estructura y riesgos (véase /holding-familiar-fiducia-colombia). Una comparación con números es lo que permite decidir.
La DIAN puede cuestionar precios muy por debajo del valor comercial, y una escritura con un valor que no corresponde puede generar discusiones tributarias y sucesorales. Si se quiere un beneficio para los hijos, lo más seguro es hacerlo con el valor real y con un soporte claro, y elegir la figura (donación, venta, sociedad) según lo que realmente se pretende.
El artículo 303 valora el usufructo vitalicio en el 70% del valor del bien y la nuda propiedad por la diferencia. Reservarse el usufructo cambia la base de la donación y mantiene el uso del bien para el donante, pero también limita el control y las decisiones futuras. Debe evaluarse junto con la sucesión y la protección del hogar (véase /patrimonio-familia-inembargable-colombia).
La legítima de los hijos y las donaciones se tienen en cuenta en la sucesión. Por eso conviene diseñar la donación pensando en todos los hijos y dejar constancia clara de la intención del donante. Una donación desigual sin planeación puede abrir conflictos familiares después. Para el marco general véase /planeacion-patrimonial.
Ligal es una firma especializada en derecho tributario y planeación patrimonial. Bajo la dirección de Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, junto a Jeysson Pulido, contador, y LIGAL Auditores (contadores públicos), combinamos el análisis jurídico con el cálculo y el soporte contable de cada vía. Nuestro trabajo está respaldado por 5,0 / 5 en Google con 36 reseñas: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. El equipo atiende casos reales de planeación, fiscalización, cobro coactivo y litigio tributario. Ningún resultado está garantizado.
Gratis. Cuéntenos el bien, su valor aproximado y a quién desea transmitirlo. Comparamos donar, vender y usar una sociedad o fiducia.