Si su padre o madre falleció y tenía una cuenta en EE. UU., un apartamento en Miami o una LLC, la herencia corre por dos carriles: la sucesión en Colombia, donde se define la ley aplicable, la notaría o el juez y la ganancia ocasional, y el trámite en el país donde está el bien. Ligal, con abogados tributaristas ex-DIAN y contadores en un mismo equipo, lleva el caso de punta a punta.
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La sucesión se abre al momento de la muerte en el último domicilio del causante y se rige por la ley de ese domicilio, salvas las excepciones legales (art. 1012 del Código Civil). Si el último domicilio fue Colombia, la sucesión se tramita aquí: ante notaría, de mutuo acuerdo, cuando todos los herederos son capaces y están de acuerdo, o ante un juez cuando no hay acuerdo. Según el artículo 28, numeral 12, del Código General del Proceso (Ley 1564 de 2012), es competente el juez del último domicilio del causante en el territorio nacional y, si tuvo varios, el del asiento principal de sus negocios. Por otra parte, los bienes situados en Colombia están sujetos a las leyes colombianas aunque su dueño sea extranjero y no resida aquí (art. 20 C.C.), y el artículo 1054 C.C. permite que los herederos colombianos pidan que se les adjudique, en los bienes del extranjero existentes en Colombia, lo que les corresponda; ese criterio aplica también a la sucesión de un colombiano con bienes en el exterior. En la práctica, el apartamento en Miami o la cuenta en EE. UU. suelen exigir además un trámite en el país donde están (en Estados Unidos, el probate, que depende del estado), y la sucesión colombiana debe coordinarse con ese trámite.
En impuestos hay dos frentes. En Colombia, lo que recibe cada heredero puede constituir ganancia ocasional, y el artículo 307 del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 30 de la Ley 2277 de 2022) declara exentas: las primeras 13.000 UVT de la vivienda de habitación del causante; las primeras 6.500 UVT de inmuebles distintos a la vivienda; las primeras 3.250 UVT de cada asignación por porción conyugal, herencia o legado del cónyuge supérstite y de cada heredero o legatario; el 20% para quienes no son legitimarios, con tope de 1.625 UVT; y los libros, la ropa, los utensilios personales y el mobiliario. Con la UVT 2026 de $52.374 (Resolución DIAN 000238 del 15 de diciembre de 2025), 13.000 UVT equivalen a $680.862.000; 6.500 UVT, a $340.431.000; 3.250 UVT, a $170.215.500; y 1.625 UVT, a $85.107.750. En Estados Unidos, cuando el causante no era ciudadano ni domiciliado allí, debe presentarse el Form 706-NA si los activos situados en EE. UU. (inmuebles, bienes tangibles, acciones de sociedades de EE. UU.) superan USD 60.000, dentro de los nueve meses siguientes a la muerte; el crédito unificado aplicable es, en general, de USD 13.000. Las cuentas bancarias no vinculadas a un negocio en EE. UU. se tratan como situadas fuera de ese país. Para el contexto patrimonial y fiscal véanse /planeacion-patrimonial, /omision-activos-delito-tributario y /residencia-fiscal-colombia-obligados-declarar-renta.
Claves de una sucesión con bienes en el exterior
Ligal atiende a la familia desde el primer día, ordena el inventario de bienes, define la ruta de sucesión, liquida los impuestos y lleva el caso de punta a punta, sin prometer resultados.
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Identificamos qué dejó el causante, dónde está cada bien, a nombre de quién figura, con qué documentos se acredita y si estaba declarado. Es la base para saber qué trámites se necesitan y qué impuestos entran.
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Definimos si procede de mutuo acuerdo ante notaría o si hace falta un juez, verificamos la competencia por el último domicilio del causante y preparamos inventario, avalúos, partición y adjudicación.
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Ordenamos la documentación y los plazos del trámite en el país del bien (por ejemplo, el probate en EE. UU. y el Form 706-NA si se supera el umbral), para que lo que se hace en Colombia y lo que se hace afuera sea coherente.
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LIGAL Auditores y Jeysson Pulido aplican por heredero las exenciones del art. 307 E.T., convierten los bienes a pesos con soporte y preparan las declaraciones y los pagos que correspondan.
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Si el causante o los herederos tenían activos fuera de Colombia sin declarar, evaluamos opciones para ordenar la situación antes de que se convierta en un problema con la DIAN, con una estrategia articulada con la defensa tributaria.
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Para quien aún tiene bienes afuera, analizamos titularidad conjunta, beneficiarios (TOD), trust, LLC o holding, con sus efectos legales y fiscales en Colombia y en el país del bien. Se evalúa caso a caso y sin prometer resultados.
Una sucesión con bienes en el exterior se resuelve con orden documental, cálculo correcto de los impuestos y coherencia entre lo que se declara en Colombia y lo que figura afuera.
Director · Abogado tributarista ex-DIAN
Dirige la estrategia jurídica: define la ruta de sucesión, la coordinación entre el trámite en Colombia y el del exterior y la defensa ante la DIAN si hay activos sin declarar.
Contador · Cuantificación y soporte
Reconstruye el patrimonio del causante, valora los bienes en pesos y calcula la ganancia ocasional y las exenciones de cada heredero.
Contadores públicos · Ley 43 de 1990
Elaboran los soportes contables y las declaraciones relacionadas con la sucesión, y los análisis técnicos que respaldan cada cifra.
La titularidad conjunta, los beneficiarios, los trusts, las LLC y los holdings pueden ordenar un patrimonio, pero su efecto depende del estado, del tipo de activo y de la ley aplicable. Los evaluamos caso a caso, sin prometer resultados.
Omitir un activo del exterior en la sucesión o en las declaraciones puede convertirse en un problema ante la DIAN. Ordenamos lo que hay y su soporte; no lo escondemos.
El probate depende del estado y de cada caso. No ofrecemos cifras ni tiempos que no podamos respaldar; los definimos después de revisar los documentos.
Cuando una familia enfrenta una sucesión con cuentas, inmuebles o una LLC fuera de Colombia, Ligal lleva el caso de punta a punta con un mismo equipo: la sucesión en Colombia, la liquidación de la ganancia ocasional, las declaraciones y el orden documental del trámite en el exterior. Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, lidera la estrategia junto al contador Jeysson Pulido y LIGAL Auditores (contadores públicos, Ley 43 de 1990). La firma trabaja casos reales de fiscalización, cobro coactivo y litigio tributario: en una reseña verificada en Google, el cliente Julian Rodriguez relata que, gracias a la representación ante la DIAN, "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa".
Tenga en cuenta: ningún resultado está garantizado; cada caso depende de los bienes, los herederos, los documentos y la ley aplicable. Esta página es una guía general y no reemplaza la revisión de su caso.
Director
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Abogado tributarista · Ex-DIAN
Evaluamos los bienes, los herederos y los documentos en 48 horas hábiles. Use el formulario o abra Diagnóstico.
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HoyRevisamos el registro de defunción, el último domicilio, la lista de herederos y los documentos de los bienes en Colombia y en el exterior.
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48 h hábilesDefinimos si la sucesión es notarial o judicial, qué trámite se requiere en el exterior y cuánto podría pesar la ganancia ocasional frente a las exenciones del art. 307 E.T.
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InmediatoFijamos pasos, documentos y fechas, incluido el plazo de nueve meses del Form 706-NA si aplica, y cómo se tratarán los bienes sin declarar.
Preguntas frecuentes
Normalmente por dos vías. En Colombia se adelanta la sucesión (notarial o judicial), donde se reconocen los herederos y se hace la partición. En el país donde está el bien suele haber además un trámite propio; en Estados Unidos, el probate, que depende del estado. Además hay que mirar los impuestos de cada lado. El orden de los pasos depende de los bienes, de los herederos y de la documentación, por lo que conviene revisar el caso antes de actuar.
Según el artículo 1012 del Código Civil, la sucesión se abre al momento de la muerte en el último domicilio del causante y se rige por la ley de ese domicilio, salvas las excepciones legales. El artículo 28, numeral 12, del Código General del Proceso atribuye la competencia al juez del último domicilio del causante en el territorio nacional y, si tuvo varios, al del asiento principal de sus negocios. El artículo 20 C.C. somete a la ley colombiana los bienes situados en Colombia aunque el dueño sea extranjero, y el artículo 1054 permite que los herederos colombianos pidan que se les adjudique, en los bienes del extranjero existentes en Colombia, lo que les corresponda; aplica también a la sucesión de un colombiano con bienes en el exterior.
Puede hacerse de mutuo acuerdo ante notaría si todos los herederos son capaces y están de acuerdo. Si hay desacuerdo, herederos incapaces u otras circunstancias que lo impidan, se tramita ante el juez competente. Cuál es la vía adecuada depende de los herederos y de los bienes; la revisamos antes de iniciar para no perder tiempo en una ruta que luego no pueda terminarse.
Depende del país, del estado y de cómo figure el bien. En Estados Unidos el probate depende del estado, y la manera en que esté titulado el activo influye en si hace falta. No damos costos ni plazos genéricos de probate: se definen al revisar los documentos del caso. Lo importante es coordinar lo que se haga afuera con la sucesión en Colombia.
Cuando el causante no era ciudadano ni domiciliado en EE. UU., debe presentarse el Form 706-NA si los activos situados en ese país (inmuebles, bienes tangibles, acciones de sociedades de EE. UU.) superan USD 60.000; el plazo es de nueve meses desde la muerte. El crédito unificado aplicable es, en general, de USD 13.000. Las cuentas bancarias no vinculadas a un negocio en EE. UU. se tratan como situadas fuera de ese país. Si hay impuesto a cargo depende del valor y del tipo de los activos, y debe revisarse caso por caso.
Lo recibido por herencia puede constituir ganancia ocasional. El artículo 307 del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 30 de la Ley 2277 de 2022) declara exentas las primeras 13.000 UVT de la vivienda de habitación del causante ($680.862.000 con la UVT 2026 de $52.374), las primeras 6.500 UVT de inmuebles distintos a la vivienda ($340.431.000), las primeras 3.250 UVT de cada asignación por porción conyugal, herencia o legado del cónyuge supérstite y de cada heredero o legatario ($170.215.500), el 20% para quienes no son legitimarios con tope de 1.625 UVT ($85.107.750) y los libros, la ropa, los utensilios personales y el mobiliario. Lo que excede esas exenciones se liquida según las reglas vigentes, que revisamos con cada heredero.
Los activos no declarados pueden generar un riesgo de omisión de activos y cuestionamientos de la DIAN, y no desaparecen por el hecho de que el titular haya fallecido. Lo recomendable es ordenar primero la información: qué había, desde cuándo, con qué soporte y qué se declaró. A partir de ahí se evalúan las opciones con una estrategia coherente con la sucesión. Véase /omision-activos-delito-tributario.
Existen herramientas como la titularidad conjunta, la designación de beneficiarios (TOD), un trust, una LLC o un holding familiar. Su efecto depende del estado, del tipo de activo y de la ley aplicable, y cada una tiene consecuencias fiscales en Colombia. Si la LLC se administra desde Colombia, la sede efectiva de administración puede hacerla nacional para efectos tributarios (art. 12-1 E.T.). Por eso se evalúan caso a caso, sin prometer que se evita el probate ni el impuesto. Véanse /planeacion-patrimonial, /holding-familiar-fiducia-colombia y /llc-eeuu.
Influye en qué bienes pertenecen a la sociedad conyugal y cuáles al causante, y por tanto en lo que entra a la sucesión; además, la porción conyugal del cónyuge supérstite tiene su propio tratamiento frente a las exenciones del art. 307 E.T. Conviene revisar si hubo capitulaciones y qué régimen aplicó. Véase /capitulaciones-sociedad-conyugal-patrimonio.
Ligal es una firma especializada en derecho tributario en Colombia y lleva el caso de punta a punta con un mismo equipo de abogados y contadores. Bajo la dirección de Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, junto a Jeysson Pulido, contador, y LIGAL Auditores (contadores públicos, Ley 43 de 1990), ordenamos la sucesión en Colombia, calculamos la ganancia ocasional y las exenciones, y coordinamos los documentos y plazos del trámite en el exterior. Nuestro trabajo está respaldado por 5,0 / 5 en Google con 36 reseñas: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. La firma trabaja casos reales de fiscalización, cobro coactivo y litigio tributario: en una reseña verificada en Google, el cliente Julian Rodriguez relata que, gracias a la representación ante la DIAN, "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa".
Gratis. Adjunte el registro de defunción, la lista de herederos y los documentos de los bienes (extractos, escrituras, certificados, documentos de la LLC). Evaluamos la ruta de sucesión, los impuestos y la coordinación con el exterior.