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诊断：您的LLC是否必须申报Form 5472？
我们审查LLC的设立方式和所有人，梳理该年度您与LLC之间的资金往来（出资、分配和贷款），依据Form 5472填表说明判断是否存在与关联方的应申报交易。
外资持有LLC · Form 5472（IRS）
美国LLC的Form 5472：按时申报，并理顺您在哥伦比亚的申报
了解谁必须申报、何时到期、可能面临什么罚款，以及如何与DIAN衔接，由 前DIAN背景的律师与会计师与您并肩协助。
完全由外国人持有的单一成员LLC，在IRS眼中是“被忽略实体”（disregarded entity），但如果与关联方发生了应申报的交易（出资、分配或贷款），仍须连同形式化的Form 1120（pro forma）提交Form 5472。未申报，或提交的表格实质上不完整，可能被罚款25,000美元；在IRS通知后违规持续的，每30天（不足30天按30天计）另加25,000美元。Ligal负责理顺哥伦比亚一侧的事项（DIAN、ECE制度、境外资产、实际管理机构所在地、哥伦比亚共和国银行），并协助记录您与LLC之间的资金往来，使申报有据可依。
5.0 / 5 · 36条评价前DIAN背景Form 5472 · 形式化Form 1120 · Form 7004律师与会计师
亦可通过WhatsApp联系： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。支持现场及远程咨询。
IRS Form 5472
LLC在联邦所得税上是“透明”的， 但与所有人之间的交易仍须申报。
仅由一名外国人持有的单一成员LLC是美国的“被忽略实体”（disregarded entity）。尽管如此，就IRC § 6038A的申报而言，它被视同公司：如果与关联方发生了应申报的交易，就必须提交Form 5472；对这类实体而言，应申报的交易包括出资、分配和贷款（第V部分交易）。Form 5472须连同形式化Form 1120（pro forma）一并提交，后者只需填写有限字段（名称与地址，以及B项和E项），并在顶部注明“Foreign-owned U.S. DE”。根据Form 5472填表说明（2024年12月修订版），这类实体不能以电子方式申报，而须按官方说明中载明的号码或地址以传真或邮寄方式送交。
截止日期即该份Form 1120的到期日（含延期）。LLC采用其所有人在美国的纳税年度；所有人没有纳税年度的，则采用日历年度。就日历年度的Form 1120而言，一般截止日期为年度结束后第四个月的15日（通常为4月15日），并受IRS官方日历以及周末和节假日的影响。延期须在正常到期日前通过Form 7004申请。罚款为25,000美元，适用于未按时并以规定方式申报、提交的Form 5472实质上不完整，或未保存规定的记录（Treas. Reg. § 1.6038A-3）；如果在IRS通知后违规持续超过90天，此后每30天（不足30天按30天计）另加25,000美元，该持续性罚款没有上限。在哥伦比亚，税务居民还须考虑全球所得、ECE制度、境外资产申报、实际管理机构所在地（E.T.第12-1条）以及在哥伦比亚共和国银行的登记；这些内容见我们的相关专题页面。
Form 5472核心要点
- 谁：完全由外国人持有的单一成员LLC，仅就IRC § 6038A申报而言被视同公司；与关联方发生应申报交易时须申报。
- 申报什么：所有人与LLC之间的出资、分配和贷款（这类实体的第V部分交易）。
- 如何申报：Form 5472连同形式化Form 1120（有限字段，顶部注明“Foreign-owned U.S. DE”）；不能电子申报，按官方说明以传真或邮寄方式送交。
- 何时：Form 1120的到期日（含延期）；日历年度一般为年度结束后第四个月的15日（通常为4月15日）。延期使用Form 7004。
- 罚款：25,000美元；IRS通知后违规持续超过90天的，每30天（不足30天按30天计）另加25,000美元；持续性罚款没有上限。
- 在哥伦比亚：Form 5472不能取代向DIAN申报LLC（全球所得、ECE、境外资产、实际管理机构所在地及在哥伦比亚共和国银行登记）。
面向美国LLC所有人的服务
资金往来的凭证、日程管理与哥伦比亚一侧的一致性： 律师与会计师协同办理。
Ligal就您LLC在哥伦比亚一侧的事项提供咨询，并协助您记录与LLC之间的交易，使向IRS的申报有凭证支持。Form 5472及形式化Form 1120须按IRS官方规则准备和提交。
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记录出资、分配和贷款
我们为每笔往来整理日期、金额、用途和凭证（银行对账单、借款协议、会议纪要），使Treas. Reg. § 1.6038A-3要求的记录齐备，并使向IRS的申报反映LLC的真实经济情况。
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截止日期日历与延期
我们根据适用的纳税年度建立LLC的日程表，在形式化Form 1120的到期日之前、以及须在正常到期日前提交的Form 7004延期申请之前设置提醒。
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与DIAN申报保持一致
我们使为IRS记录的内容与在哥伦比亚申报的内容相互一致：全球所得、ECE制度、境外资产申报和实际管理机构所在地（E.T.第12-1条）。该申报的详细内容见我们关于如何向DIAN申报LLC的页面。
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在哥伦比亚共和国银行登记
我们核实对LLC的出资已作为哥伦比亚对外投资在哥伦比亚共和国银行登记。登记的期限和流程见专门页面的说明。
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过往未申报与在哥伦比亚的应对
如果以往年度未提交Form 5472，我们会重建资金往来的历史、整理凭证，并评估其对LLC在哥伦比亚处境的影响，必要时向DIAN进行抗辩。IRS的罚款适用其自身规则，我们不承诺减免。
由谁负责您的案件
税务律师与会计师 具备DIAN视角。
Form 5472取决于良好的会计记录，而它与哥伦比亚申报的一致性则取决于扎实的税务与外汇判断。我们的团队将两种专业结合在一起。
主任 · 税务律师 · 前DIAN背景
Juan Santiago Rodríguez Prieto
主导哥伦比亚一侧的法律判断：全球所得、ECE制度、实际管理机构所在地，以及与哥伦比亚共和国银行登记的衔接。
会计师 · LLC的会计凭证支持
Jeysson Pulido
核对并记录所有人与LLC之间的出资、分配和贷款，并准备支持哥伦比亚各项申报的会计资料。
注册会计师与税务审计师
LIGAL Auditores
负责记账以及所得税申报和境外资产申报的准备，凭证齐整，以应对DIAN可能的审查。
执业准则
我们不做的事 就Form 5472提供咨询时。
我们不代您向IRS提交Form 5472
Ligal就哥伦比亚一侧的事项提供咨询，并协助记录LLC的资金往来。Form 5472及形式化Form 1120须按IRS官方规则准备和提交，您应对照IRS填表说明或您在美国的报税人员，确认现行的联邦和州层面的义务。
我们不承诺IRS会减轻或免除罚款
罚款取决于事实和IRS的规则。整理凭证并尽早行动有帮助，但任何结果都无法保证。
我们不把LLC当作对哥伦比亚“隐形”的实体
LLC对IRS而言是透明的，并不决定它在哥伦比亚的处理方式。税务居民必须分析全球所得、ECE制度、境外资产和实际管理机构所在地。遵守IRS的要求并不能取代该项申报。
机构承诺
Form 5472与外资持有的LLC： 哥伦比亚税务判断加上完整的凭证支持。
当哥伦比亚人是一家美国LLC的唯一所有人时，Ligal端到端办理哥伦比亚一侧的事项：诊断各项义务，协助记录支持向IRS申报的出资、分配和贷款，向DIAN申报LLC及其所得，并协调在哥伦比亚共和国银行的登记。前DIAN背景的税务律师Juan Santiago Rodríguez Prieto与会计师Jeysson Pulido及LIGAL Auditores共同主导法律判断。本所办理真实的税务稽查与税务诉讼案件，律师与会计师同在一个团队。
本页面内容仅供一般参考，不能取代对具体个案的分析：IRS的截止日期、表格和罚款可能变化，须以现行官方说明为准；在哥伦比亚的义务取决于您的税务居民身份和LLC的架构。任何结果均无法保证。
直接联系管理层
Juan Santiago Rodríguez Prieto
主任 · 税务律师 · 前DIAN背景
- 波哥大 · Calle 99 7A-51, Oficina 206
- +57 319 272 9164
- 一个工作日内完成初步评估与诊断
- 5.0 / 5 · Google认证评价 36 条
相关专题页面
LLC、DIAN与登记， 完善您的合规体系。
01
一个工作日内完成初步评估LLC及其资金往来的诊断
审查所有人、适用的纳税年度、出资、分配和贷款以及现有记录，判断是否存在应申报交易，以及还有哪些需要补充记录。
02
依据适用的到期日凭证整理与日程安排
为每笔往来整理凭证，确定到期日与延期的日程，使向IRS的申报按其说明及时准备。
03
持续陪伴与哥伦比亚保持一致及持续跟进
使向DIAN的申报、ECE制度、境外资产和在哥伦比亚共和国银行的登记与已记录的内容保持一致，并陪伴您走过每一个年度周期。
常见问题解答
关于Form 5472、截止日期、罚款与美国LLC的关键解答
Form 5472是IRS要求的信息申报表，用于报告外资持有的美国实体与其关联方之间的交易。完全由外国人持有的单一成员LLC是“被忽略实体”（disregarded entity），但仅就IRC § 6038A的申报而言被视同公司。因此，当LLC与关联方发生了应申报的交易时，例如您与LLC之间的出资、分配或贷款（这类实体的第V部分），就必须提交Form 5472，并连同形式化Form 1120一并提交。请对照Form 5472填表说明（2024年12月修订版）核实您的具体情形。
它不是一份完整的所得税申报表，而是只需填写有限字段（实体名称与地址，以及B项和E项）的Form 1120，顶部注明“Foreign-owned U.S. DE”，并附上Form 5472。根据填表说明，这类实体不能以电子方式提交Form 5472，而须按IRS官方说明中载明的传真号码或地址以传真或邮寄方式送交。由于填写细节可能更新，请始终以现行有效的填表说明为准。
截止日期是形式化Form 1120的到期日（含延期）。LLC采用其所有人在美国的纳税年度；所有人没有纳税年度的，则采用日历年度。就日历年度的Form 1120而言，一般截止日期为年度结束后第四个月的15日，通常为4月15日，并受IRS官方日历以及周末和节假日的影响。延期须通过Form 7004申请，在正常到期日前提交，并和表格本身一样以传真或邮寄方式送交。请在IRS日历上核对确切日期。
罚款为25,000美元，适用于未按时并以规定方式申报、提交的Form 5472实质上不完整，或未保存规定的记录（Treas. Reg. § 1.6038A-3）。如果在IRS通知后违规持续超过90天，此后每30天（不足30天按30天计）另加25,000美元，IRS表示该持续性罚款没有上限（Form 5472填表说明，2024年12月；以及IRS关于国际信息申报罚款的页面）。因此，不宜在等待通知期间一直不提交该表。
对这类实体而言，填表说明列明的关联方交易包括所有人的出资、向所有人的分配，以及所有人与LLC之间的贷款（第V部分）。实务上，您与LLC之间的每一笔资金往来都应当能够以日期、金额、用途和凭证加以说明。未记录的往来事后很难重建，缺少记录本身也可能导致罚款。Ligal从哥伦比亚一侧协助记录这些往来，使向IRS申报的内容与向DIAN申报的内容保持一致。
根据填表说明，申报义务产生于LLC与关联方发生了应申报的交易。如果该年度确实没有出资、分配、贷款或其他应申报交易，则该年度不触发该义务。即便如此，仍应每年核查账户的实际往来，因为您在自己与LLC之间转移的任何款项（出资、提款或贷款）都可能构成应申报交易，并请对照IRS现行填表说明核实您的情形。无论如何，请妥善保存LLC的记录。
不取决。Form 5472的义务取决于LLC的架构（完全由外国人持有的美国实体）以及是否存在应申报交易，而不取决于所有人居住在何处。哥伦比亚的税务居民身份决定的是其他义务：就全球所得纳税、评估ECE制度、提交境外资产申报、考虑实际管理机构所在地（E.T.第12-1条）以及在哥伦比亚共和国银行登记投资。这些是对不同机关的义务，履行其一并不能取代另一项。
不可以。Form 5472是向IRS提交的报告，而向DIAN申报是独立的哥伦比亚义务。如果您是税务居民，除了在哥伦比亚共和国银行登记投资外，还须考虑全球所得、ECE制度、境外资产申报和实际管理机构所在地。理想状态是两边讲述同一个经济故事：出资、分配和贷款的数字一致。请参阅我们关于如何向DIAN申报LLC、ECE制度、LLC分红以及在哥伦比亚共和国银行登记的页面。
应尽早并有条理地行动：确认涉及的年度和应申报交易，用凭证重建资金往来，并在IRS官方填表说明中核实应如何提交。请记住罚款为25,000美元，且如果在IRS通知后违规持续超过90天，每30天（不足30天按30天计）另加25,000美元，没有上限。Ligal协助记录资金往来并理顺LLC在哥伦比亚的处境；我们不承诺减免IRS的罚款。
Ligal就LLC在哥伦比亚一侧的事项（DIAN、ECE制度、境外资产、实际管理机构所在地以及在哥伦比亚共和国银行的登记）提供咨询，并协助记录支持申报的出资、分配和贷款。我们不代您向IRS提交Form 5472：该表格须按IRS官方规则准备和提交，您应对照IRS填表说明或您在美国的报税人员，确认现行的联邦和州层面的义务。我们的工作在Google上获得5.0 / 5的评分，共36条评价：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。