美国 LLC 还是哥伦比亚 SAS：
哥伦比亚税务居民如何选择？由 税法领域标杆律所在哥伦比亚为您解答。

是指实际作出开展业务所必需的日常商业与管理决策的地点。判断时考虑所有事实与情况，尤其是管理人员履行职责的地点。第12-1条第2款明确，仅凭董事会在哥伦比亚召开或股东是居民并不足够；第3款规定由 DIAN 稽查委员会在税务稽查中作出认定。

第12-1条第6款规定了一项例外：外国公司注册地管辖区的来源所得占其总收入（不含消极所得）的80%或以上。该例外另有附加条件，须逐案核实，因此未经事先分析不应假定其适用。

作为税务居民，您就全球所得纳税，并须评估受控外国实体（ECE）制度以及境外资产年度申报。美国一侧，外国人持有的单成员 LLC 通常是 disregarded entity，即使没有实际关联所得，也可能需向 IRS 履行信息申报义务（Form 5472 与形式上的 Form 1120），并视所在州而定有州级义务。请向您的美国顾问核实现行的联邦与州级义务；Ligal 负责哥伦比亚一侧的咨询。

SAS 可通过私人文件设立，责任以出资额为限（2008年第1258号法律），适合从哥伦比亚管理的业务。它是哥伦比亚所得税纳税人，须向 DIAN 开具电子发票、保持会计账簿并履行形式义务。如果您的实际管理机构本来就在哥伦比亚，SAS 通常更一致，也避免就外国公司的税务国籍产生争议。

当在美国存在真实业务且具有实质，同时在哥伦比亚也有业务时。LLC 运营美国业务，SAS 负责哥伦比亚业务。如果整个业务都在哥伦比亚管理，单独使用 SAS 通常更一致。决定取决于决策在哪里作出、客户在哪里、行政负担、银行与收款平台，以及您在客户面前的声誉。

LLC 便于开设美国账户并使用 Stripe 等平台，而 SAS 在哥伦比亚开具电子发票。服务出口在增值税上可能有相应处理，须逐案核实。在外汇方面，须核实相关交易是否应按哥伦比亚共和国银行的外汇制度汇入或申报；该审查取决于交易类型，不应假定存在单一规则。

Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所，由前 DIAN 官员、税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 领衔，联合会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（注册会计师，1990年第43号法律）。我们以同一支律师与会计师团队分析实际管理机构、税务居民身份和公司架构。我们的专业信誉由 Google 5.0 / 5（35条评价）佐证：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。本所办理税务稽查、强制催缴和税务诉讼的真实案件：在 Google 的已验证评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的代理，“logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa”（我们成功促使针对我公司的税务诉讼被归档）。