人寿保险与遗产规划：赔付金如何纳税，以及与继承的关系
偶然所得、3,250 UVT免税额、受益人指定及其界限，由专业团队严谨解析，并有 前DIAN官员背景的律师与会计师作为后盾。

取决于领取赔付金当年的UVT。仅作为2026年的举例，按UVT为52,374比索计算，3,250 UVT相当于170,215,500比索。请勿将该数字用于其他年度：DIAN每年公布不同的UVT。此外，存在多名受益人或多份保单时限额如何适用，宜结合现行行政解释分析，不要想当然地认为限额对每人各自适用。若赔付金超过限额，只对超出部分征税。

第303-1条指向偶然所得的税率，2022年第2277号法律确定了15%的统一税率：《税法典》第313条适用于本国及外国公司与实体，第314条适用于居民自然人和居民被继承人的遗产，第316条适用于非居民（按该条规定）。并不存在仅针对人寿保险的特别税率。因此宜首先确定领取人是税务居民、公司还是非居民。

不宜用绝对规则作答。依据《商法典》第1148条，在被保险人在世期间，无偿受益人对保单没有自己的权利，有偿受益人有此权利，但未经被保险人书面同意不得行使。被保险人死亡时，受益人的权利视情况产生或确立。因此该权利在受益人名下产生，并不自动等同于继承性分配。尽管如此，如果没有受益人或指定无效（第1142条），或案件涉及债权人或特留份，与遗产的关联仍会重新出现。

依据《商法典》第1142条，如果未指定受益人，或指定变为无效或失效，赔付金的一半归被保险人的配偶，另一半归其继承人。概括地指定继承人时适用相同规则。这是定期复查受益人指定的现实理由，尤其是在结婚、分居、子女出生或某位受益人去世之后，并应使其与遗嘱及整体规划相协调。

《商法典》第1141条区分无偿指定与有偿指定，无约定时推定为无偿。依据第1148条，有偿受益人在被保险人在世期间有自己的权利，但未经被保险人书面同意不得行使。在以债务人生命为标的的保险中，第1144条规定债权人仅领取与未偿债务相当的那部分赔付金，余额归其他受益人。宜审查保单的拟定方式及其所保障的债务。

不能用于欺诈。无论是受益人指定还是《税法典》第303-1条的免税额，都不允许利用保单欺诈债权人或规避特留份。某项指定能否被债权人或享有特留份的继承人质疑，须逐案分析，取决于日期、资产、意图和证据。在Ligal，我们将保单与继承及税务全景一并审查，不承诺保单不可触及或不可查封。

不应如此理解。第1154条涉及人寿保险中受益人对保险人债权的优先顺位（排在税务机关债权之后），并在该债权人竞合的情境下将退保金（rescate）排除在财产之外。这是针对特定情境的规定，并非“赔付金永远不会成为遗产一部分”或“任何保单都不能被质疑”的一般规则。作出决定之前，宜与律师一起审查案件。

不能。它们是规则各自独立的不同制度。人寿保险赔付金在第303-1条中有自己的免税规定，不同于继承和赠与的规则。因此我们在此不比较继承或赠与的门槛：相关内容见我们关于生前赠与、境外资产继承和财富税务规划的页面。实践中，保单通常是整体规划中的补充环节，该规划还可能包括遗嘱、家族公司或信托。

分析会发生变化。《税法典》的税率区分公司、居民自然人和非居民（第313、314和316条），因此受益人的税务居民身份具有决定性，保单所在地、适用法律以及居住国的继承规则也可能产生影响。我们不想当然地认定境外签发保单的处理方式：我们逐案审查，涉及跨境继承时，与我们关于境外资产继承的页面相衔接。